凌钢股份:凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司2

来源:[db:来源]| 2016-01-21 09:25:04|

  原题目:凌钢股份:凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司2016年度财政报告(不经审计)

  凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (不经审计) 担保债券名称:凌源钢铁股份拥有限公司 2011 年公司债券 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 侵犯资产拉亏空表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 单位:元 币种:人民币 项目 脚注 期末了余额 期初余额 活触动资产: 钱币资产 五.1 3,234,295,804.95 5,164,840,652.19 结算备付金 拆卸出产资产 以公允价计量且其变募化计入当 期损更加的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五.2 100,919,183.20 196,670,360.80 应收账款 五.3 147,748,368.11 135,579,224.20 预付款 五.4 350,975,748.36 208,101,399.70 应收保费 应收分保账款 应收分保合同预备金 应收儿利 五.5 27,500,500.00 14,765,798.63 应收股利 其他应收款 五.6 1,745,039,775.65 1,427,727,563.91 买进入返特价而沽金融资产 存放货 五.7 1,862,817,819.80 1,353,991,802.23 瓜分为持拥有待特价而沽的资产 壹年内届期的匪活触动资产 其他活触动资产 五.8 221,090,316.03 248,576,865.96 活触动资产算计 7,690,387,516.10 8,750,253,667.62 匪活触动资产: 发放存贷款和垫款 却供出产特价而沽金融资产 五.9 34,976,978.61 41,163,157.96 持拥有到届期投资 临时应收款 临时产权投资 五.10 411,732,687.52 391,005,638.41 投资性房地产 五.11 103,843,013.54 永恒资产 五.12 11,722,669,153.94 12,042,863,156.45 在建工程 五.13 453,790,489.42 485,323,701.73 工程物质 五.14 19,226,121.14 24,094,097.71 永恒资产清算 消费性生物质产 油气资产 拥有形资产 五.15 3,974,065,962.05 4,006,014,939.28 开辟顶出产 五.16 333,983,430.34 306,685,209.05 1 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 商誉 长收听候摊费 面提交延所得税资产 五.17 1,079,117,846.76 842,648,700.60 其他匪活触动资产 五.18 878,149,700.00 888,949,700.00 匪活触动资产算计 19,011,555,383.32 19,028,748,301.19 资产一共 26,701,942,899.42 27,779,001,968.81 活触动拉亏空: 短期借款 五.19 6,684,613,201.49 7,809,602,591.86 向中银行借款 吸取存贷款及同性寄存放 拆卸入资产 以公允价计量且其变募化计入当 期损更加的金融拉亏空 衍生金融拉亏空 应付票据 五.20 5,771,656,530.52 4,999,928,828.00 应付账款 五.21 2,444,308,420.93 2,958,427,625.12 预收款 五.22 637,378,214.52 255,174,205.77 卖出产回购金融资产款 应付顺手续费及行佣 应付员工薪酬 五.23 85,934,339.68 249,022,999.30 应交税费 五.24 170,598,360.00 211,300,218.86 应付儿利 五.25 59,164,143.65 46,543,404.45 应付股利 其他应付款 五.26 625,210,262.66 425,347,806.75 应付分保账款 保管合同预备金 代劳动买进卖证券款 代劳动接销证券款 瓜分为持拥有待特价而沽的拉亏空 壹年内届期的匪活触动拉亏空 五.27 198,000,000.00 其他活触动拉亏空 五.28 2,083,830.32 2,078,605.04 活触动拉亏空算计 16,480,947,303.77 17,155,426,285.15 匪活触动拉亏空: 临时借款 五.29 721,000,000.00 481,000,000.00 应付债券 五.30 1,453,002,000.00 1,477,679,897.57 就中:优先股 永续债 临时应付款 五.31 290,886,586.44 628,960,679.77 临时应付员工薪酬 五.32 6,305,809.27 4,011,632.64 专项应付款 估计拉亏空 面提交延进款 五.33 58,409,749.81 60,678,785.29 2 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 面提交延所得税拉亏空 五.17 1,837,043.69 2,125,793.69 其他匪活触动拉亏空 匪活触动拉亏空算计 2,531,441,189.21 2,654,456,788.96 拉亏空算计 19,012,388,492.98 19,809,883,074.11 所拥有者权利 股本 五.34 1,600,000,000.00 1,600,000,000.00 其他权利器 就中:优先股 永续债 本钱公积 五.35 2,437,947,031.35 2,440,469,108.85 减:库存放股 其他概括进款 五.36 -4,965,923.06 -4,666,461.30 专项储藏 五.37 16,710,679.56 12,849,083.52 载余公积 五.38 630,860,332.69 621,874,335.76 普透风险预备 不分派盈利 五.39 -530,371,408.19 -184,091,825.71 归属于母亲公司所拥有者权利算计 4,150,180,712.35 4,486,434,241.12 微少半股东方权利 3,539,373,694.09 3,482,684,653.58 所拥有者权利算计 7,689,554,406.44 7,969,118,894.70 拉亏空和所拥有者权利一共 26,701,942,899.42 27,779,001,968.81 法定代理人:郝志强大 会计师机构担负人:徐丽锋 侵犯盈利表 2016 年 1—12 月 编制单位: 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 单位:元 币种:人民币 项目 脚注 本期突发额 上期突发额 壹、营业尽顶出产 10,518,260,630.09 8,942,499,729.57 就中:营业顶出产 五.40 10,518,260,630.09 8,942,499,729.57 儿利顶出产 已赚保费 顺手续费及行佣顶出产 二、营业尽本钱 11,016,917,445.64 10,832,912,281.36 就中:营业本钱 五.40 9,797,082,861.64 9,202,949,549.59 儿利顶出产 顺手续费及行佣顶出产 退保金 赔付顶出产净额 提保管合同预备金净额 保单花红顶出产 分保费 3 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 税金及附加以 五.41 106,697,941.56 28,672,818.20 销特价而沽费 五.42 230,109,749.86 253,023,962.50 办费 五.43 265,837,542.82 680,742,879.74 财政费 五.44 610,776,585.49 634,699,097.41 资产减值损违反 五.45 6,412,764.27 32,823,973.92 加以:公允价变募化进款(损违反以 五.46 4,733,338.28 “-”号堵列) 投资进款(损违反以“-”号 五.47 53,540,127.56 58,526,483.29 堵列) 就中:楹联营企业和合营企 17,440.61 32,766.98 业的投资进款 汇兑进款(损违反以“-”号 堵列) 叁、营业盈利(载余以“-”号堵 -440,383,349.71 -1,831,886,068.50 列) 加以:营业外面顶出产 五.48 17,511,092.05 845,277,825.73 就中:匪活触动资产处理利得 38,031.65 6,199.40 减:营业外面顶出产 五.49 2,500,760.52 3,252,019.17 就中:匪活触动资产处理损违反 337,026.24 3,671.89 四、盈利尽和(载余尽和以“-”号堵 -425,373,018.18 -989,860,261.94 列) 减:所得税费 五.50 -217,105,985.65 -271,237,823.19 五、净盈利(净载余以“-”号堵列) -208,267,032.53 -718,622,438.75 归属于母亲公司所拥有者的净盈利 -290,755,347.70 -747,420,818.19 微少半股东方损更加 82,488,315.17 28,798,379.44 六、其他概括进款的税后净额 五.36 -299,461.76 -13,302,172.66 归属母亲公司所拥有者的其他概括收 -299,461.76 -13,302,172.66 更加的税后净额 (壹)以后不能重分类进损更加 的其他概括进款 1.重行计量设定讨巧方案净 拉亏空或净资产的变募化 2.权利法下在被投资单位不 能重分类进损更加的其他概括进款中 享拥局部份额 (二)以后将重分类进损更加的 -299,461.76 -13,302,172.66 其他概括进款 1.权利法下在被投资单位以 后将重分类进损更加的其他概括进款 中享拥局部份额 2.却供出产特价而沽金融资产公允价 -299,461.76 -10,178,634.30 值变募化损更加 3.持拥有到届期投资重分类为 4 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 却供出产特价而沽金融资产损更加 4.即兴金流动量套期损更加的拥有效 片断 5.外面币财政报表折算差额 6.其他 -3,123,538.36 归属于微少半股东方的其他概括进款 的税后净额 七、概括进款尽和 -208,566,494.29 -731,924,611.41 归属于母亲公司所拥有者的概括进款 -291,054,809.46 -760,722,990.85 尽和 归属于微少半股东方的概括进款尽和 82,488,315.17 28,798,379.44 八、每股进款: (壹)根本每股进款(元/股) (二)稀释每股进款(元/股) 法定代理人:郝志强大 会计师机构担负人:徐丽锋 侵犯即兴金流动量表 2016 年 1—12 月 编制单位: 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 单位:元 币种:人民币 项目 脚注 本期突发额 上期突发额 壹、经纪活触动产生的即兴金流动量: 销特价而沽商品、供劳动政收到的即兴金 8,659,070,792.56 8,275,298,331.76 客户存贷款和同性寄存贷款净添加以 额 向中银行借款净添加以额 向其他金融机构拆卸入资产净添加以 额 收到原保管合同保费得到的即兴金 收到又保管事情即兴金净额 保户储金及投资款净添加以额 处理以公允价计量且其变募化计 入当期损更加的金融资产净添加以额 收受儿利、顺手续费及行佣的即兴金 拆卸入资产净添加以额 回购事情资产净添加以额 收到的税费返还 62,990,343.97 255,707,013.82 收到其他与经纪活触动拥关于的即兴金 39,563,046.26 1,180,027,815.40 经纪活触动即兴金流动入小计 8,761,624,182.79 9,711,033,160.98 5 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 购置商品、接受劳动政顶付的即兴金 6,933,263,937.66 5,889,657,406.88 客户存贷款及垫款净添加以额 寄存放中银行和同性款净添加以 额 顶付原保管合同赔付款的即兴金 顶付儿利、顺手续费及行佣的即兴金 顶付保单花红的即兴金 顶付给员工以及为员工顶付的即兴 金 945,504,101.39 962,323,788.20 顶付的各项税费 434,949,441.94 317,277,539.74 顶付其他与经纪活触动拥关于的即兴金 183,346,722.15 748,197,424.37 经纪活触动即兴金流动出产小计 8,497,064,203.14 7,917,456,159.19 经纪活触动产生的即兴金流动量净 额 264,559,979.65 1,793,577,001.79 二、投资活触动产生的即兴金流动量: 收回投资收到的即兴金 18,686,078.63 16,520,000.00 得到投资进款收到的即兴金 19,448,551.08 7,521,937.73 处理永恒资产、拥有形资产和其他 25,000.00 25,960,519.64 临时资产收回的即兴金净额 处理儿分店及其他营业单位收到 的即兴金净额 收到其他与投资活触动拥关于的即兴金 61,965,405.61 31,591,753.99 投资活触动即兴金流动入小计 100,125,035.32 81,594,211.36 购建永恒资产、拥有形资产和其他 144,452,969.44 232,197,713.93 临时资产顶付的即兴金 投资顶付的即兴金 23,613,196.54 1,500,000.00 质押存贷款净添加以额 得到儿分店及其他营业单位顶付 的即兴金净额 顶付其他与投资活触动拥关于的即兴金 91,112,684.28 259,230,000.00 投资活触动即兴金流动出产小计 259,178,850.26 492,927,713.93 投资活触动产生的即兴金流动量净 额 -159,053,814.94 -411,333,502.57 叁、筹资活触动产生的即兴金流动量: 吸取投资收到的即兴金 1,989,999,997.35 就中:儿分店吸取微少半股东方投资 收到的即兴金 得到借款收到的即兴金 9,760,161,250.12 10,737,669,503.98 发行债券收到的即兴金 收到其他与筹资活触动拥关于的即兴金 388,000,000.00 筹资活触动即兴金流动入小计 9,760,161,250.12 13,115,669,501.33 发顶帐政顶付的即兴金 11,075,354,540.96 10,711,477,058.35 分派股利、盈利或偿付儿利顶付 537,705,493.61 1,231,260,483.85 6 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 的即兴金 就中:儿分店顶付给微少半股东方的 股利、盈利 顶付其他与筹资活触动拥关于的即兴金 467,490,474.53 1,410,688,670.58 筹资活触动即兴金流动出产小计 12,080,550,509.10 13,353,426,212.78 筹资活触动产生的即兴金流动量净 额 -2,320,389,258.98 -237,756,711.45 四、汇比值变募化对即兴金及即兴金等价物 -4,534,491.28 26,527,377.22 的影响 五、即兴金及即兴金等价物净添加以额 -2,219,417,585.55 1,171,014,164.99 加以:期初即兴金及即兴金等价物余额 3,903,857,544.11 2,732,843,379.12 六、期末了即兴金及即兴金等价物余额 1,684,439,958.56 3,903,857,544.11 法定代理人:郝志强大 会计师机构担负人:徐丽锋 7 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 侵犯所拥有者权利变募化表 2016 年 1—12 月 编制单位: 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母亲公司所拥有者权利 减 项目 微少半股东方权利 所拥有者权利算计 : 普畅通 股本 优 永 本钱公积 库 其他概括进款 专项储藏 载余公积 风险 不分派盈利 其 先 续 存放 预备 他 股 债 股 壹、去年期末了余额 1,600,000,000.00 2,440,469,108.85 -4,666,461.30 12,849,083.52 621,874,335.76 -184,091,825.71 3,482,684,653.58 7,969,118,894.70 加以:会计师政策变卦 初期疏违反修改 相畅通把持下企业侵犯 其他 二、当年期初余额 1,600,000,000.00 2,440,469,108.85 -4,666,461.30 12,849,083.52 621,874,335.76 -184,091,825.71 3,482,684,653.58 7,969,118,894.70 叁、本期增减变募化金额(增添以以“-”号堵列) -2,522,077.50 -299,461.76 3,861,596.04 8,985,996.93 -346,279,582.48 56,689,040.51 -279,564,488.26 (壹)概括进款尽和 -299,461.76 -290,755,347.70 81,921,526.95 -209,133,282.51 (二)所拥有者参加和增添以本钱 -2,522,077.50 -16,058,360.84 -18,580,438.34 1.股东方参加的普畅通股 2.其他权利器持拥有者参加本钱 3.股份顶付计入所拥有者权利的金额 4.其他 -2,522,077.50 -16,058,360.84 -18,580,438.34 (叁)盈利分派 8,985,996.93 -8,985,996.93 -16,482,928.52 -16,482,928.52 1.提载余公积 8,985,996.93 -8,985,996.93 2.提普透风险预备 3.对所拥有者(或股东方)的分派 -16,482,928.52 -16,482,928.52 4.其他 8 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (四)所拥有者权利外面部结转 1.本钱公积转增本钱(或股本) 2.载余公积转增本钱(或股本) 3.载余公积补养偿载余 4.其他 (五)专项储藏 3,861,596.04 7,308,802.92 11,170,398.96 1.本期提 10,962,182.64 20,748,011.36 31,710,194.00 2.本期运用 7,100,586.60 13,439,208.44 20,539,795.04 (六)其他 -46,538,237.85 -46,538,237.85 四、本期期末了余额 1,600,000,000.00 2,437,947,031.35 -4,965,923.06 16,710,679.56 630,860,332.69 -530,371,408.19 3,539,373,694.09 7,689,554,406.44 上期 归属于母亲公司所拥有者权利 微少半股东方权利 所拥有者权利算计 壹 其他权利器 项目 般 优 永 减:库 风 股本 其 本钱公积 其他概括进款 专项储藏 载余公积 不分派盈利 先 续 存放股 险 他 准 股 债 备 壹、去年期末了余额 1,600,000,000.00 2,363,746,720.58 8,635,711.36 9,120,601.41 621,271,849.93 563,931,478.31 1,559,769,563.49 6,726,475,925.08 加以:会计师政策变卦 初期疏违反修改 相畅通把持下企业侵犯 其他 二、当年期初余额 1,600,000,000.00 2,363,746,720.58 8,635,711.36 9,120,601.41 621,271,849.93 563,931,478.31 1,559,769,563.49 6,726,475,925.08 叁、本期增减变募化金额(增添以以“-”号堵列) 76,722,388.27 -13,302,172.66 3,728,482.11 602,485.83 -748,023,304.02 1,922,915,090.09 1,242,642,969.62 (壹)概括进款尽和 -13,302,172.66 -747,420,818.19 12,386,249.67 -748,336,741.18 (二)所拥有者参加和增添以本钱 85,411,506.72 1,903,372,909.76 1,988,784,416.48 1.股东方参加的普畅通股 455,580,865.00 455,580,865.00 2.其他权利器持拥有者参加本钱 9 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 3.股份顶付计入所拥有者权利的金额 4.其他 85,411,506.72 1,447,792,044.76 1,533,203,551.48 (叁)盈利分派 602,485.83 -602,485.83 1.提载余公积 602,485.83 -602,485.83 2.提普透风险预备 3.对所拥有者(或股东方)的分派 4.其他 (四)所拥有者权利外面部结转 1.本钱公积转增本钱(或股本) 2.载余公积转增本钱(或股本) 3.载余公积补养偿载余 4.其他 (五)专项储藏 3,728,482.11 7,155,930.66 10,884,412.77 1.本期提 12,835,361.57 24,634,410.15 37,469,771.72 2.本期运用 9,106,879.46 17,478,479.49 26,585,358.95 (六)其他 -8,689,118.45 -8,689,118.45 四、本期期末了余额 1,600,000,000.00 2,440,469,108.85 -4,666,461.30 12,849,083.52 621,874,335.76 -184,091,825.71 3,482,684,653.58 7,969,118,894.70 法定代理人:郝志强大 会计师机构担负人:徐丽锋 10 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 二〇壹六年年度财政报表脚注 (摒除特佩说皓外面,金额单位为人民币元) 壹、 公司根本情景 1.公司概微 公司名称:凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 报户口本钱:16 亿元 报户口地址:辽宁节凌源市钢铁路 3 号 法定代理人:郝志强大 公司是由朝日市人民内阁国拥有资产监督办委员会 100%控股的国拥有独资企 业,集儿子矿地脊、冶炼、轧材于壹体的父亲型国拥有京德勒西南钢铁,年产钢才干臻 600 万吨, 是全国创造业 500 强大企业之壹。经积年展开确立,2016 岁末了企业资产尽和臻 267 亿元,下辖凌钢股份(上市公司)等 12 个儿分店,首要产品拥有暖和轧中广大为怀带钢、 螺纹钢、圆钢、线材、焊管等。 2.侵犯财政报表范畴 (1)本公司本期归入侵犯范畴的儿分店 持股比例% 前言号 儿分店全称 儿分店信称 直接 直接 1 凌源钢铁股份拥有限公司 凌钢股份 34.57 2 凌钢集儿子团弄朝日焦募化拥有限责公司 朝日焦募化 100.00 3 凌源钢铁公司客馆 凌钢客馆 100.00 4 凌钢物质概括开辟公司 开辟公司 100.00 5 凌钢集儿子团弄设计切磋拥有限责公司 设计公司 100.00 6 凌钢集儿子团弄工程确立项目办咨询拥有限公司 咨询公司 100.00 7 凌钢集儿子团弄修盖材料检测拥有限公司 检测公司 100.00 11 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 8 凌源钢铁运输拥有限责公司 运输公司 100.00 9 凌源钢铁暖和电拥有限责公司 暖和电公司 100.00 10 朝日天翼国基新材料拥有限公司 天翼国基 43.60 11 朝日国泰国拥有资产经纪拥有限公司 国泰公司 100.00 12 凌源新凌特钢拥有限公司 新凌特钢 100.00 上述儿分店详细情景详见本脚注七“在其他主体中的权利”; (2)本公司本期侵犯财政报表范畴变募化 本期新增儿分店: 前言号 儿分店全称 儿分店信称 本期归入侵犯范畴缘由 1 凌源新凌特钢拥有限公司 新凌特钢 新投资设置 二、 财政报表的编制基础 1.编制基础 本公司以持续经纪为基础,根据还愿突发的买进卖和事项,依照企业会计师绳墨 及其运用指南和绳墨说皓的规则终止确认和计量,在此基础上编制财政报表。 2.持续经纪 本公司对己报告期末了宗 12 个月的持续经纪才干终止了评价,不发皓影响本 公司持续经纪才干的事项,本公司以持续经纪为基础编制财政报表是靠边的。 叁、 要紧会计师政策及会计师估计 公司下列要紧会计师政策、会计师估计根据企业会计师绳墨创制。不提及的事情按 企业会计师绳墨中相干会计师政策实行。 1. 遵循企业会计师绳墨的音皓 本公司编制的 2016 年年度侵犯财政报表适宜《企业会计师绳墨》的要寻求,真 实完整顿地反应了本公司 2016 年 12 月 31 日的财政情景、2016 年度的经纪效实 和即兴金流动量等拥关于信息。 2. 会计师时间 本公司会计师年度采取正太阳历制,即正太阳历 1 月 1 日到 12 月 31 日为壹个会计师年 度。 12 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 3. 营业周期 本公司正日营业周期为壹年。 4. 记账重心币 公司的记账重心币为人民币。 5. 相畅通把持下和匪相畅通把持下企业侵犯的会计师处理方法 (1)相畅通把持下的企业侵犯 本公司在企业侵犯中得到的资产和拉亏空,在侵犯日按得到被侵犯方在终极控 制方侵犯财政报表中的账面价计量。就中,关于被侵犯方与本公司在企业侵犯 前采取的会计师政策不一的,基于要紧性绳墨壹致会计师政策,即依照本公司的会计师 政策对被侵犯方资产、拉亏空的账面价终止调理。本公司在企业侵犯中得到的净 资产账面价与所顶付对价的账面价之间存放在差额的,比值先调理本钱公积(资 本溢价或股本溢价),本钱公积(本钱溢价或股本溢价)的余额缺乏冲减的,依 次冲减载余公积和不分派盈利。 (2)匪相畅通把持下的企业侵犯 本公司在企业侵犯中得到的被购置方各项却识佩资产和拉亏空,在购置日按其 公允价计量。就中,关于被购置方与本公司在企业侵犯前采取的会计师政策不一 的,基于要紧性绳墨壹致会计师政策,即依照本公司的会计师政策对被购置方资产、 拉亏空的账面价终止调理。本公司在购置日的侵犯本钱父亲于企业侵犯中得到的被 购置方却识佩资产、拉亏空公允价的差额,确认为商誉;假设侵犯本钱小于企业 侵犯中得到的被购置方却识佩资产、拉亏空公允价的差额,比值先对侵犯本钱以及 在企业侵犯中得到的被购置方却识佩资产、拉亏空的公允价终止骈核,经骈核后 侵犯本钱仍小于得到的被购置方却识佩资产、拉亏空公允价的,其差额确认为合 并当期损更加。 6. 侵犯财政报表的编制方法 (1)侵犯范畴确实定 侵犯财政报表的侵犯范畴以把持为基础予以决定, 不单带拥有根据表决权(或 相像表决权)本身容许结合其他装置排决定的儿分店,也带拥有基于壹项或多项合同 13 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 装置排决议的构造募化主体。 把持是指本公司拥拥有对被投资方的权力,经度过参加以被投资方的相干活触动而享 拥有却变报还,同时拥有才干运用对被投资方的权力影响其报还金额。儿分店是指被 本公司把持的主体(含企业、被投资单位中却联系的片断,以及企业所把持的结 构募化主体等),构造募化主体是指在决定其把持方时没拥有拥有将表决权或相像权利干为 决议性要斋而设计的主体(注:拥偶然也称为特殊目的主体)。 (2)侵犯财政报表的编制方法 本公司以本身和儿分店的财政报表为基础,根据其他拥关于材料,编制侵犯财 政报表。 本公司编制侵犯财政报表,将整顿个企业集儿子团弄视为壹个会计师主体,根据相干企 业会计师绳墨确实认、计量和列报要寻求,依照壹致的会计师政策,反应企业集儿子团弄所拥有 财政情景、经纪效实和即兴金流动量。 ①侵犯母亲公司与儿分店的资产、拉亏空、所拥有者权利、顶出产、费和即兴金流动等 项目。 ②顶销母亲公司对儿分店的临时产权投资与母亲公司在儿分店所拥有者权利中所 享拥局部份额。 ③顶销母亲公司与儿分店、儿分店彼此之间突发的外面部买进卖的影响。外面部买进卖 标注皓相干资产突发减值损违反的,该当全额确认该片断损违反。 ④站在企业集儿子团弄角度对特殊买进卖事项予以调理。 (3)报告期内增减儿分店的处理 ①添加以儿分店或事情 A.相畅通把持下企业侵犯添加以的儿分店或事情 (a)编制侵犯资产拉亏空表时,调理侵犯资产拉亏空表的期初数,同时对比较 报表的相干项目终止调理,视同侵犯后的报告主体己终极把持方末了尾把持时点宗 壹直存放在。 (b)编制侵犯盈利表时,将该儿分店以及事情侵犯当期期初到报告期末了的 14 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 顶出产、费、盈利归入侵犯盈利表,同时对比较报表的相干项目终止调理,视同 侵犯后的报告主体己终极把持方末了尾把持时点宗壹直存放在。 (c)编制侵犯即兴金流动量表时,将该儿分店以及事情侵犯当期期初到报告期 末了的即兴金流动量归入侵犯即兴金流动量表,同时对比较报表的相干项目终止调理,视同 侵犯后的报告主体己终极把持方末了尾把持时点宗壹直存放在。 B.匪相畅通把持下企业侵犯添加以的儿分店或事情 (a)编制侵犯资产拉亏空表时,不调理侵犯资产拉亏空表的期初数。 (b)编制侵犯盈利表时,将该儿分店以及事情购置日到报告期末了的顶出产、 费、盈利归入侵犯盈利表。 (c)编制侵犯即兴金流动量表时,将该儿分店购置日到报告期末了的即兴金流动量纳 入侵犯即兴金流动量表。 ②处理儿分店或事情 A.编制侵犯资产拉亏空表时,不调理侵犯资产拉亏空表的期初数。 B.编制侵犯盈利表时,将该儿分店以及事情期初到处理日的顶出产、费、利 润归入侵犯盈利表。 C.编制侵犯即兴金流动量表时将该儿分店以及事情期初到处理日的即兴金流动量纳 入侵犯即兴金流动量表。 (4)侵犯顶销中的特殊考虑 ①儿分店持拥有本公司的临时产权投资,该当视为本公司的库存放股,干为所拥有 者权利的减项,在侵犯资产拉亏空表中所拥有者权利项目下以“减:库存放股”项目列示。 儿分店彼此之间持拥局部临时产权投资,对比本公司对儿分店的产权投资的顶 销方法,将临时产权投资与其对应的儿分店所拥有者权利中所享拥局部份额彼此顶 销。 ②“专项储藏”和“普透风险预备”项目鉴于既然不属于实收本钱(或股本)、资 本公积,也与剩存放进款、不分派盈利不一,在临时产权投资与儿分店所拥有者权利 彼此顶销后,按归属于母亲公司所拥有者的份额予以恢骈。 15 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 ③因顶销不完成外面部销特价而沽损更加招致侵犯资产拉亏空表中资产、拉亏空的账面价 与其在所属征税主体的计税基础之间产生临时性差异的,在侵犯资产拉亏空表中确 认面提交延所得税资产或面提交延所得税拉亏空,同时调理侵犯盈利表中的所得税费,但 与直接计入所拥有者权利的买进卖或事项及企业侵犯相干的面提交延所得税摒除外面。 ④本公司向儿分店出产特价而沽资产所突发的不完成外面部买进卖损更加,该当全额顶销 “归属于母亲公司所拥有者的净盈利”。儿分店向本公司出产特价而沽资产所突发的不完成外面部 买进卖损更加,该当依照本公司对该儿分店的分派比例在“归属于母亲公司所拥有者的净 盈利”和“微少半股东方损更加”之间分派顶销。儿分店之间出产特价而沽资产所突发的不完成内 部买进卖损更加,该当依照本公司对出产特价而沽方公司的分派比例在“归属于母亲公司所拥有 者的净盈利”和“微少半股东方损更加”之间分派顶销。 ⑤儿分店微少半股东方分派的当期载余超越了微少半股东方在该儿分店期朔切者 权利中所享拥局部份额的,其他额仍该当冲收减缩数股东方权利。 (5)特殊买进卖的会计师处理 ①购置微少半股东方股权 本公司购置儿分店微少半股东方拥拥局部儿分店股权,在壹般财政报表中,购置微少 数股权新得到的临时产权投资的投本钱钱依照所顶付对价的公允价计量。在合 并财政报表中,因购置微少半股权新得到的临时产权投资与依照新增持股比例计算 应享拥有儿分店己购置日或侵犯日末了尾持续计算的净资产份额之间的差额,该当调 整顿本钱公积(本钱溢价或股本溢价),本钱公积缺乏冲减的,以次冲减载余公积 和不分派盈利。 ②经度过累次买进卖分步得到儿分店把持权的 A.经度过累次买进卖分步完成相畅通把持下企业侵犯 属于“壹揽儿子买进卖”的,本公司将各项买进卖干为壹项得到儿分店把持权的买进卖 终止处理。在壹般财政报表中,在侵犯日之前的每回买进卖中,产权投资均确认为 临时产权投资且其初始投本钱钱依照所对应的持股比例计算的对被侵犯方净资 产在终极把持方侵犯财政报表中的账面价份额决定,临时产权投资的初始本钱 与顶付对价的账面价的差额调理本钱公积(本钱溢价或股本溢价),本钱公积 16 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (本钱溢价或股本溢价)缺乏冲减的,以次冲减载余公积和不分派盈利。在后续 计量时,临时产权投资依照本钱法核算,但不触及侵犯财政报表编制效实。在合 并日,本公司对儿分店的临时产权投资初始本钱依照对儿分店累计持股比例计算 的对被侵犯方净资产在终极把持方侵犯财政报表中的账面价份额决定,初始投 本钱钱与到臻侵犯前的临时产权投资账面价加以上侵犯日得到进壹步股份新顶 付对价的账面价之和的差额,调理本钱公积(本钱溢价或股本溢价),本钱公 积(本钱溢价或股本溢价)缺乏冲减的,以次冲减载余公积和不分派盈利。同时 编制侵犯日的侵犯财政报表,同时本公司在侵犯财政报表中,视同参加以侵犯的各 方在终极把持方末了尾把持时即以当前的样儿子存放在终止调理。 各项买进卖的章、环境以及经济影响适宜下列壹种或多种情景的,畅通日将多 次买进卖干为“壹揽儿子买进卖”终止会计师处理: (a)此雕刻些买进卖是同时容许在考虑了彼此影响的情景下订立的。 (b)此雕刻些买进卖所拥有才干臻壹项完整顿的商结实。 (c)壹项买进卖的突发取决于其他到微少壹项买进卖的突发。 (d)壹项买进卖孤立考虑时是不经济的,条是和其他买进卖壹并考虑时是经济 的。 不属于“壹揽儿子买进卖”的,在侵犯日之前的每回买进卖中,本公司所突发的每 次买进卖依照所顶付对价的公允价确认为金融资产(以公允价计量且其变募化计 入当期损更加的金融资产或却供出产特价而沽金融资产)或依照权利法核算的临时股权投 资。在侵犯日,本公司在壹般财政报表中,根据侵犯后应享拥局部儿分店净资产在 终极把持方侵犯财政报表中的账面价的份额,决定临时产权投资的创始费用成 本。侵犯日临时产权投资的初始投本钱钱,与到臻侵犯前的临时产权投资账面价 值加以上侵犯日进壹步得到股份新顶付对价的账面价之和的差额,调理本钱公积 (本钱溢价或股本溢价),本钱公积缺乏冲减的,以次冲减载余公积和不分派利 润。 本公司在侵犯财政报表中,视同参加以侵犯的各方在终极把持方末了尾把持时即 以当前的样儿子存放在终止调理,在编制侵犯财政报表时,以不早于侵犯方和被侵犯 方处于终极把持方的把持之下的时点为限,将被侵犯方的拥关于资产、拉亏空并入合 17 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 并方侵犯财政报表的比较报表中,并将侵犯添加以的净资产在比较报表中调理所拥有 者权利项下的相干项目。因侵犯方的本钱公积(本钱溢价或股本溢价)余额缺乏, 被侵犯方在侵犯前完成的剩存放进款中归属于侵犯方的片断在侵犯财政报表中不 予以全额恢骈的,本公司在报表脚注中对此雕刻壹情景终止说皓,带拥有被侵犯方在合 并前完成的剩存放进款金额、归属于本公司的金额及因本钱公积余额缺乏在侵犯资 产拉亏空表中不转入剩存放进款的金额等。 侵犯方在得到被侵犯方把持权之前持拥局部产权投资且按权利法核算的,在取 得原股权之日与侵犯方和被侵犯方同处于相畅通方终极把持之日孰深日宗到侵犯 日之间已确认拥关于损更加、其他概括进款以及其他所拥有者权利变募化,应区别冲减比 较报表时间的期初剩存放进款。 B.经度过累次买进卖分步完成匪相畅通把持下企业侵犯 属于“壹揽儿子买进卖”的,本公司将各项买进卖干为壹项得到儿分店把持权的提交 善终止处理。在壹般财政报表中,在侵犯日之前的每回买进卖中,产权投资均确认 为临时产权投资且其初始投本钱钱依照所顶付对价的公允价决定。在后续计量 时,临时产权投资依照本钱法核算,但不触及侵犯财政报表编制效实。在侵犯日, 在壹般财政报表中,依照原持拥局部临时产权投资的账面价加以上新增投本钱钱 (进壹步得到股份所顶付对价的公允价)之和,干为侵犯日临时产权投资的初 始投本钱钱。在侵犯财政报表中,初始投本钱钱与对儿分店却识佩净资产公允价 值所享拥局部份额终止顶销,差额确认为商誉或计入侵犯当期损更加。 不属于“壹揽儿子买进卖”的,在侵犯日之前的每回买进卖中,投资方所突发的每 次买进卖依照所顶付对价的公允价确认为金融资产(以公允价计量且其变募化计 入当期损更加的金融资产或却供出产特价而沽金融资产)或依照权利法核算的临时股权投 资。在侵犯日,在壹般财政报表中,依照原持拥局部产权投资(金融资产或依照权 更加法核算的临时产权投资)的账面价加以上新增投本钱钱之和,干为改按本钱法 核算临时产权投资的初始本钱。在侵犯财政报表中,关于购置日之前持拥局部被购 买进方的股权,依照该股权在购置日的公允价终止重行计量,公允价与其账面 价的差额计入当期投资进款;购置日之前持拥局部被购置方的股权触及权利法核 算下的其他概括进款等的,与其相干的其他概括进款等转为购置日所属当期收 18 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 更加,但鉴于被侵犯方重行计量设定讨巧方案净资产或净拉亏空变募化而产生的其他综 合进款摒除外面。本公司在脚注中说出其在购置日之前持拥局部被购置方的股权在购置 日的公允价、依照公允价重行计量产生的相干利得或损违反的金额。 ③本公司处理对儿分店临时产权投资但不丧权辱国把持权 母亲公司在不丧权辱国把持权的情景下片断处理对儿分店的临时产权投资,在侵犯 财政报表中,处理价款与处理临时产权投资对立应享拥有儿分店己购置日或侵犯日 末了尾持续计算的净资产份额之间的差额,调理本钱公积(本钱溢价或股本溢价), 本钱公积缺乏冲减的,调理剩存放进款。 ④本公司处理对儿分店临时产权投资且丧权辱国把持权 A.壹次买进卖处理 本公司因处理片断产权投资等缘由丧权辱国了对被投资方的把持权的,在编制合 并财政报表时,关于剩股权,依照其在丧权辱国把持权日的公允价终止重行计量。 处理股权得到的对价与剩股权公允价之和,减去按原持股比例计算应享拥有原 拥有儿分店己购置日或侵犯日末了尾持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧权辱国 把持权当期的投资进款,同时冲减商誉(注:假设原企业侵犯为匪相畅通把持下的 且存放在商誉的)。与原拥有儿分店产权投资相干的其他概括进款等,在丧权辱国把持权 时转为当期投资进款。 余外面,与原儿分店的产权投资相干的其他概括进款、其他所拥有者权利变募化, 在丧权辱国把持权时转入当期损更加,鉴于被投资方重行计量设定讨巧方案净拉亏空或净 资产变募化而产生的其他概括进款摒除外面。 B.累次买进卖分步处理 在侵犯财政报表中,应比值先判佩分步买进卖能否属于“壹揽儿子买进卖”。 假设分步买进卖不属于“壹揽儿子买进卖”的,则在丧权辱国对儿分店把持权之前的各项 买进卖,应依照“母亲公司处理对儿分店临时产权投资但不丧权辱国把持权”的拥关于规则处 理。 假设分步买进卖属于“壹揽儿子买进卖”的,该当将各项买进卖干为壹项处理儿分店 并丧权辱国把持权的买进卖终止会计师处理;就中,关于丧权辱国把持权之前每壹次买进卖,处 19 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 置价款与处理投资对应的享拥有该儿分店净资产份额的差额,在侵犯财政报表中应 当确认为其他概括进款,在丧权辱国把持权时壹并转入丧权辱国把持权当期的损更加。 ⑤因儿分店的微少半股东方增资而稀释母亲公司拥拥局部股权比例 儿分店的其他股东方(微少半股东方)对儿分店终止增资,由此稀释了母亲公司对儿子 公司的股权比例。在侵犯财政报表中,依照增资前的母亲公司股权比例计算其在增 资前儿分店账面净资产中的份额,该份额与增资后依照母亲公司持股比例计算的在 增资后儿分店账面净资产份额之间的差额调理本钱公积(本钱溢价或股本溢价), 本钱公积(本钱溢价或股本溢价)缺乏冲减的,调理剩存放进款。 7.即兴金及即兴金等价物确实成规范 即兴金指企业库存放即兴金及却以天天用于顶付的存贷款。即兴金等价物指持拥局部限期 短、活触动性强大、善于替换为已知金额即兴金、价变募化风险很小的投资。 8. 外面币事情和外面币报表折算 (1)外面币买进卖时折算汇比值确实定方法 本公司外面币买进卖初始确认时采取买进卖突发日的即期汇比值或即期汇比值的相近 汇比值折算为记账重心币。 (2)资产拉亏空表日外面币钱币性项目的折算方法 在资产拉亏空表日,关于外面币钱币性项目,采取资产拉亏空表日的即期汇比值折算。 因资产拉亏空表日即期汇比值与初始确认时或前壹资产拉亏空表日即期汇比值不一而产 生的汇兑差额,计入当期损更加。 (3)外面币报表折算方法 对企业境外面经纪财政报表终止折算前先调理境外面经纪的会计师时间和会计师政 策,使之与企业会计师时间和会计师政策相不符,又根据调理后会计师政策及会计师时间 编制相应钱币(记账重心币以外面的钱币)的财政报表,又依照以下方法对境外面经 营财政报表终止折算: ①资产拉亏空表中的资产和拉亏空项目,采取资产拉亏空表日的即期汇比值折算,所 拥有者权利项目摒除“不分派盈利”项目外面,其他项目采取突发时的即期汇比值折算。 ②盈利表中的顶出产和费项目,采取买进卖突发日的即期汇比值或即期汇比值的近 20 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 似汇比值折算。 ③产生的外面币财政报表折算差额,在编制侵犯财政报表时,在侵犯资产拉亏空 表中所拥有者权利项目下孤立列示“其他概括进款”。 ④外面币即兴金流动量以及境外面儿分店的即兴金流动量,采取即兴金流动量突发日的即期汇 比值或即期汇比值的相近汇比值折算。汇比值变募化对即兴金的影响额应干为为调理项目,在 即兴金流动量表中孤立列报。 9. 金融器 (1) 金融资产瓜分为以下四类: ① 以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资产 首要是指本公司为了近期内出产特价而沽而持拥局部股票、债券、基金以及不干为拥有效 套期器的衍生器。带拥有买进卖性金融资产和直接指定为以公允价计量且其变 触动计入当期损更加的金融资产。此雕刻类资产在初始量测时依照得届期的公允价干为 初始确认金额,相干的买进卖费在突发时计入当期损更加。顶付的价款中包罗已宣 告但尚不发放的即兴金股利或已到付息但尚不顶付的债券儿利,孤立确认为应收项 目。在持拥偶然间得到儿利或即兴金股利,确认为投资进款。资产拉亏空表日,本公司 将此雕刻类金融资产以公允价计量且其变募化计入当期损更加。此雕刻类金融资产在处理 时,其公允价与初始入账金额之间的差额确认为投资进款,同时调理公允价 变募化损更加。 ② 持拥有到届期投资 首要是指届期日永恒、回收金额永恒或却决定,且本公司具拥有皓白企图和能 力持拥有到届期的国债、公司债券等。此雕刻类金融资产依照得届期的公允价和相干 买进卖费之和干为初始确认金额。顶付价款中包罗的已到付息期但尚不发放的债 券儿利,孤立确认为应收项目。持拥有到届期投资在持拥偶然间依照摊余本钱和还愿 利比值计算确认儿利顶出产,计入投资进款。处理持拥有到届期投资时,将所得到价款 与该投资账面价之间的差额计入投资进款。 ③ 应收款 应收款带拥有应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销特价而沽商品或提 供劳动政结合的应收款。应收账款按从购货方应收的合同或协讲价钱款干为初始确 认金额。 21 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 ④ 却供出产特价而沽金融资产 首要是指本公司没拥有拥有瓜分为以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融 资产、持拥有到届期投资、存贷款和应收款的金融资产。却供出产特价而沽金融资产依照取 得该金融资产的公允价和相干买进卖费之和干为初始确认金额。顶付的价款中 包罗的已到付息期但尚不顶付的债券儿利或已宣布匹但尚不发放的即兴金股利,孤立 确认为应收项目。却供出产特价而沽金融资产持拥偶然间得到的儿利或即兴金股利计入投资收 更加。 却供出产特价而沽金融资产是外面币钱币性金融资产的,其结合的汇兑损更加该当计入 当期损更加。采取还愿利比值法计算的却供出产特价而沽债器投资的儿利,计入当期损更加; 却供出产特价而沽权利器投资的即兴金股利,在被投资单位宣揭发放股利时计入当期损 更加。资产拉亏空表日,却供出产特价而沽金融资产以公允价计量,且其变募化计入其他概括 进款。处理却供出产特价而沽金融资产时,将得到的价款与该金融资产账面价之间差额 计入投资进款;同时,将原计入所拥有者权利的公允价变募化累计额对应处理片断 的金额转出产,计入投资进款。 (2)金融拉亏空的分类 ①以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融拉亏空,带拥有买进卖性金融拉亏空 和指定为以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融拉亏空;此雕刻类金融拉亏空初始 确认时以公允价计量,相干买进卖费直接计入当期损更加,资产拉亏空表日将公允 价变募化计入当期损更加。 ②其他金融拉亏空,是指以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融拉亏空以 外面的金融拉亏空。 (3)金融资产的重分类 因持拥有企图或才干突发改触动,使某项投资不又适宜瓜分为持拥有到届期投资 的,本公司将其重分类为却供出产特价而沽金融资产,并以公允价终止后续计量。持拥有 到届期投资片断出产特价而沽或重分类的金额较父亲,且不属于《企业会计师绳墨第 22 号—— 金融器确认和计量》第什六条所指的例外面情景,使该投资的剩片断不又适宜 瓜分为持拥有到届期投资的,本公司该当将该投资的剩片断重分类为却供出产特价而沽金 融资产,并以公允价终止后续计量,但在本会计师年度及以后两个完整顿的会计师年 22 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 度内不又将该金融资产瓜分为持拥有到届期投资。 重分类日,该投资的账面价与公允价之间的差额计入其他概括进款,在 该却供出产特价而沽金融资产突发减值或终止确认时转出产,计入当期损更加。 (4)金融资产转变 金融资产转变是指下列两种境地: A.将收受金融资产即兴金流动量的合同权利转变给另壹方; B.将金融资产所拥有或片断转变给另壹方,但管收受金融资产即兴金流动量的合 同权利,并担负将收受的即兴金流动量顶付给壹个或多个收款方的临时工干。 ①终止确认所转变的金融资产 已将金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还转变给转入方的,或既然没拥有拥有转 移也没拥有拥有管金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还的,但僵持了对该金融资 产把持的,终止确认该金融资产。 在判佩能否已僵持对所转变金融资产的把持时,注重转入方出产特价而沽该金融资产 的还愿才干。转入方却以孤立将转入的金融资产所拥有出产特价而沽给与其不存放在相干方关 系的第叁方,且没拥有拥有额外面环境对此项出产特价而沽加以以限度局限的,标注皓企业已僵持对该金融 资产的把持。 本公司在判佩金融资产转变能否满意金融资产终止确认环境时,注重金融资 产转变的淡色。 金融资产所拥有转变满意终止确认环境的,将下列两项金额的差额计入当期损 更加: A.所转变金融资产的账面价; B.因转变而收到的对价,与原直接计入所拥有者权利的公允价变募化累计额 (触及转变的金融资产为却供出产特价而沽金融资产的境地)之和。 金融资产片断转变满意终止确认环境的,将所转变金融资产所拥局部账面价 值,在终止确认片断和不终止确认片断(在此种情景下,所管的效力动资产视同 不终止确认金融资产的壹派断)之间,依照各己的对立公允价终止分摊,并将 23 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 下列两项金额的差额计入当期损更加: A.终止确认片断的账面价; B.终止确认片断的对价,与原直接计入所拥有者权利的公允价变募化累计额中 对应终止确认片断的金额(触及转变的金融资产为却供出产特价而沽金融资产的境地)之 和。 ②持续涉入所转变的金融资产 既然没拥有拥有转变也没拥有拥有管金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还的,且不放 丢对该金融资产把持的,该当依照其持续涉入所转变金融资产的程度确认拥关于金 融资产,并相应确认拥关于拉亏空。 持续涉入所转变金融资产的程度,是指该金融资产价变募化使企业面对的风 险程度。 ③持续确认所转变的金融资产 仍管与所转变金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还的,该当持续确认 所转变金融资产所拥有,并将收到的对价确认为壹项金融拉亏空。 该金融资产与确认的相干金融拉亏空不得彼此顶销。在遂后的会计师时间,企业 该当持续确认该金融资产产生的顶出产和该金融拉亏空产生的费。所转变的金融资 产以摊余本钱计量的,确认的相干拉亏空不得指定为以公允价计量且其变募化计入 当期损更加的金融拉亏空。 (5)金融拉亏空终止确认 金融拉亏空的即兴时工干整顿个或片断曾经松摒除的,终止确认该金融拉亏空或其壹部 分。 将用于偿付金融拉亏空的资产转入某个机构或设置寄托,偿付债的即兴时工干 仍存放在的,不终止确认该金融拉亏空,也不终止确认转出产的资产。 与债人之间签名协议,以担负新金融拉亏空方法提交流动即兴存放金融拉亏空,且新金 融拉亏空与即兴存放金融拉亏空的合同章淡色上不一的,终止确认即兴存放金融拉亏空,并同 时确认新金融拉亏空。 24 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 对即兴存放金融拉亏空整顿个或片断的合同章干出产淡色性修改的,终止确认即兴存放金 融拉亏空或其壹派断,同时将修改章后的金融拉亏空确认为壹项新金融拉亏空。 金融拉亏空整顿个或片断终止确认的,将终止确认片断的账面价与顶付的对价 (带拥有转出产的匪即兴金资产或担负的新金融拉亏空)之间的差额,计入当期损更加。 (6)金融资产减值测试方法及减值预备计提方法 ①金融资产突发减值的客不清雅证据: A.发行方或债人突发严重财政困苦; B.债人违反了合同章,如偿付儿利或基金突发失条约或逾期等; C.债人出产于经济或法度等方面的考虑,对突发迹政困苦的债人干出产让 步; D.债人能开张或终止其他财政重组; E.因发行方突发严重财政困苦,该金融资产无法在生触动市场持续买进卖; F.无法识佩壹组金融资产中的某项资产的即兴金流动量能否曾经增添以,但根据公 开的数据对其终止尽体评价后发皓,该组金融资产己初始确认以后到的估计不到来即兴 金流动量确已增添以且却计量; G.债人经纪所处的技术、市场、经济或法度环境等突发严重不顺溜变募化,使 权利器投资人能无法收回投本钱钱; H.权利器投资的公允价突发严重或匪临时性下跌; I.其他标注皓金融资产突发减值的客不清雅证据。 ②金融资产的减值测试(不带拥有应收款) A.持拥有到届期投资减值测试 持拥有到届期投资突发减值时,将该持拥有到届期投资的账面价减记到估计不 到来即兴金流动量(不带拥有尚不突发的不到来信誉损违反)即兴值,减记的金额确认为资产减 值损违反,计入当期损更加。 估计不到来即兴金流动量即兴值,依照该持拥有到届期投资的原还愿利比值折即兴决定,并 25 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 考虑相干担保物的价(得到和出产特价而沽该担保物突发的费予以扣摒除)。原还愿利 比值是初始确认该持拥有到届期投资时计算决定的还愿利比值。关于浮触动利比值的持拥有到 届期投资,在计算不到来即兴金流动量即兴值时却采取合同规则的即兴行还愿利比值干为折即兴 比值。 即苦合同章因债方或金融资产发行方突发迹政困苦而重行商定或修改, 在确认减值损违反时,仍用章修改前所计算的该金融资产的原还愿利比值计算。 对持拥有到届期投资确认减值损违反后,如拥有客不清雅证据标注皓该持拥有到届期投资价 值已恢骈,且客不清雅上与确认该损违反后突发的事项拥关于(如债人的信誉评级已提 初等),原确认的减值损违反予以转回,计入当期损更加。 持拥有到届期投资突发减值后,儿利顶出产依照决定减值损违反时对不到来即兴金流动量 终止折即兴采取的折即兴比值干为利比值计算确认。 B.却供出产特价而沽金融资产减值测试 在资产拉亏空表日本公司对却供出产特价而沽金融资产的减值情景终止剖析,判佩该项 金融资产公允价能否持续下投降。畅通日情景下,假设却供出产特价而沽金融资产的期末了公 允价相干于本钱的下跌幅度已到臻或超越 50%,容许持续下跌时间已到臻或 超越 12 个月,在概括考虑各种相干要斋后,预期此雕刻种下投降趋势属于匪临时性的, 却以认定该却供出产特价而沽金融资产已突发减值,确认减值损违反。却供出产特价而沽金融资产发 生减值的,在确认减值损违反时,将原直接计入所拥有者权利的公允价下投降结合的 累计损违反壹并转出产,计入资产减值损违反。 却供出产特价而沽债器金融资产能否突发减值,却参照上述却供出产特价而沽权利器投 资终止剖析判佩。 却供出产特价而沽权利器投资突发的减值损违反,不得经度过损更加转回。 却供出产特价而沽债器金融资产突发减值后,儿利顶出产依照决定减值损违反时对不 到来即兴金流动量终止折即兴采取的折即兴比值干为利比值计算确认。 关于已确认减值损违反的却供出产特价而沽债器,在遂后的会计师时间公允价已上 升且客不清雅上与确认原减值损违反确认后突发的事项拥关于的,原确认的减值损违反予以 转回,计入当期损更加。 26 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (7)金融资产和金融拉亏空公允价确实定方法 本公司以首要市场的标价计量相干资产或拉亏空的公允价,不存放在首要市场 的,本公司以最有益市场的标价计量相干资产或拉亏空的公允价。 首要市场,是指相干资产或拉亏空买进卖量最父亲和买进卖生触动程度最高的市场;最 有益市场,是指在考虑买进卖费和运输费后,却以以最高金额出产特价而沽相干资产或 者以最低金额转变相干拉亏空的市场。本公司采取市场参加以者在对该资产或拉亏空定 价时为完成其经济利更加最父亲募化所运用的假定。 ①估值技术 本公司采取在当期情景下使用同时拥有趾够却使用数据和其他信息顶持的估 值技术,运用的估值技术首要带拥有市场法、进款法和本钱法。本公司运用与就中 壹种或多种估值技术相不符的方法计量公允价,运用多种估值技术计量公允价 值的,考虑各估值结实的靠边性,拔取在当期情景下最能代表公允价的金额干 为公允价。 本公司在估值技术的运用中,优先运用相干却不清雅察输入值,条要在相干却不清雅 察输入值无法得到或得到不实在却行的情景下,才运用不成不清雅察输入值。却不清雅察 输入值,是指却以从市场数据中得到的输入值。该输入值反应了市场参加以者在对 相干资产或拉亏空官价时所运用的假定。不成不清雅察输入值,是指不能从市场数据中 得到的输入值。该输入值根据却得到的市场参加以者在对相干资产或拉亏空在对相干 资产或拉亏空官价时所运用假定的最佳信息得到。 ②公允价层次 本公司将公允价计量所运用的输入值瓜分为叁个层次,并比值先运用第壹层 次输入值,其次运用第二层次输入值,最末运用第叁层次输入值。第壹层次输入 值是在计量日却以得到的相反资产或拉亏空在生触动市场上不经调理的报价。第二层 次输入值是摒除第壹层次输入值外面相干资产或拉亏空直接或直接却不清雅察的输入值。第 叁层次输入值是相干资产或拉亏空的不成不清雅察输入值。 10. 应收款的减值测试方法及减值预备计提方法 在资产拉亏空表日对应收款的账面价终止反节,拥有客不清雅证据标注皓其突发减 27 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 值的计提减值预备。 (1)单项金额严重并单项计提变质账预备的应收款 单项金额严重的判佩根据或金额规范:本公司将 100 万元以上应收账款, 50 万元以上其他应收款决定为单项金额严重。 单项金额严重并单项计提变质账预备的计提方法:关于单项金额严重的应收款 项,孤立终止减值测试。拥有客不清雅证据标注皓其突发了减值的,根据其不到来即兴金流动量 即兴值低于其账面价的差额,确认减值损违反,并据此计提相应的变质账预备。 短期应收款的估计不到来即兴金流动量与其即兴值相差很小的,在决定相干减值损 违反时,却不符错误其估计不到来即兴金流动量终止折即兴。 (2)按信誉风险特点组算计提变质账预备的应收款 关于单项金额不严重的应收账款,与经孤立测试后不减值的应收款壹道 按信誉风险特点瓜分为若干构成,根据先前年度与之相反或相相像的、具拥有相像 信誉风险特点的应收账款构成的还愿损违反比值为基础,结合即兴时情景决定应计提的 变质账预备。决定构成的根据: 构成 1:信誉风险特点 构成 2:母亲公司以侵犯单位干为构成范畴。 按组算计提变质账预备的计提方法:余额佰分比法 构成 1:因公司应收账款回收比值较高、且账龄首要为壹年里边,根据先前 年度与之相反或相相像的、具拥有相像信誉风险特点的应收账款构成的还愿损违反比值 为基础,变质账预备按岁末了应收账款余额的 6%计提变质账预备。其他应收款首要为 暂借款等,且账龄首要为壹年里边,根据先前年度与之相反或相相像的、具拥有类 似信誉风险特点的其他应收款构成的还愿损违反比值为基础,采取壹般计提法计提减 值预备。 构成 2:母亲公司以侵犯单位干为构成范畴的,不计提变质账预备。 采取余额佰分比法计提变质账预备的 构成名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 构成 1 6 0 28 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (3)单项金额不严重但单项计提变质账预备的应收款 对单项金额不严重但已拥有客不清雅证据标注皓其突发了减值的应收款,按余额 佰分比法计提的变质账预备不能反应还愿情景,本公司孤立终止减值测试,根据其 不到来即兴金流动量即兴值低于其账面价的差额,确认减值损违反,并据此计提相应的变质 账预备。 11. 存放货 (1)存放货的分类 存放货是指本公司在日日活触动中持拥有以备出产特价而沽的产产品或商品、处在消费经过 中的在产品、在消费经过或供劳动政经过中耗用的材料和物料等,带拥有原材料、 便宜半产品、库存放商品叁父亲类。 (2)收回存放货的计价方法 本公司存放货收回时采取加以权平分法计价。 (3)存放货的盘存放制度 本公司存放货采取永续盘存放制,每年到微少清点壹次,盘载及盘短金额计入当年 度损更加。 (4)存放货上涨价预备的计提方法 资产拉亏空表日按本钱与却变即兴净值孰低计量,存放货本钱高于其却变即兴净值 的,计提存放货上涨价预备,计入当期损更加。 在决定存放货的却变即兴净值时,以得到的牢靠证据为基础,同时考虑持拥有存放货 的目的、资产拉亏空表日丧事项的影响等要斋。 ① 产产品、商品和用于出产特价而沽的材料等直接用于出产特价而沽的存放货,在正日消费经 营经过中,以该存放货的估计特价而沽价减去估计的销特价而沽费和相干税费后的金额决定其 却变即兴净值。为实行销特价而沽合同容许劳动政合同而持拥局部存放货,以合同标价干为其却 变即兴净值的计量基础;假设持拥有存放货的数多于销特价而沽合同订购数,超越产片断的 存放货却变即兴净值以普畅通销特价而沽标价为计量基础。用于出产特价而沽的材料等,以市场标价干 为其却变即兴净值的计量基础。 ② 需寻求经度过加以工的材料存放货,在正日消费经纪经过中,以所消费的产产品 的估计特价而沽价减过去完工时估计将要突发的本钱、估计的销特价而沽费和相干税费后的 金额决定其却变即兴净值。假设用其消费的产产品的却变即兴净值高于本钱,则该材 29 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 料按本钱计量;假设材料标价的下投降标注皓产产品的却变即兴净值低于本钱,则该材 料按却变即兴净值计量,按其差额计提存放货上涨价预备。 ③ 存放货上涨价预备普畅通按单个存放货项目计提;关于数单壹、单价较低的存放 货,按存放货类佩计提。 ④资产拉亏空表日假设先前减记存放货价的影响要斋曾经消失,则减记的金额 予以恢骈,并在原已计提的存放货上涨价预备的金额内转回,转回的金额计入当期损 更加。 (5)周转材料的摊销方法 ①低值善耗品摊销方法:在领用时采取壹次转销法。 ②包装物的摊销方法:在领用时采取壹次转销法。 12. 临时产权投资 本公司临时产权投资带拥有对被投资单位实施把持、严重影响的权利性投资, 以及对合营企业的权利性投资。本公司却以对被投资单位强加以严重影响的,为本 公司的联营企业。 (1)决定对被投资单位具拥有壹道把持、严重影响的根据 壹道把持,是指依摄影干商定对某项装置排所共拥局部把持,同时该装置排的相干 活触动必须经度过度享把持权的参加以方不符赞同后才干决策。在判佩能否存放在壹道控 制时,比值先判佩所拥有参加以方或参加以方构成能否团弄体把持该装置排,假设所拥有参加以方 或壹组参加以方必须不符举触动才干决议某项装置排的相干活触动,则认为所拥有参加以方或 壹组参加以方团弄体把持该装置排。其次又判佩该装置排相干活触动的决策能否必须经度过此雕刻 些团弄体把持该装置排的参加以方不符赞同。假设存放在两个或两个以上的参加以方构成能 够团弄体把持某项装置排的,不结合壹道把持。判佩能否存放在壹道把持时,不考虑享 拥局部维养护性权利。 严重影响,是指投资方对被投资单位的财政和经纪政策拥有参加以决策的权力, 但并不成以把持容许与其他方壹道壹道把持此雕刻些政策的创制。在决定能否对被投 资单位强加以严重影响时,考虑投资方直接或直接持拥有被投资单位的表决权股份以 及投资方及其他方持拥局部当期却实行潜在表决权在假定替换为对被投资方单位 的股权后产生的影响,带拥有被投资单位发行的当期却替换的认股权证、股份期权 30 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 及却替换公司债券等的影响。 当本公司直接或经度过儿分店直接拥拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股份时,普畅通认为对被投资单位具拥有严重影响,摒除匪拥有皓白证据表 皓该种情景下不能参加以被投资单位的消费经纪决策,不结合严重影响。 (2)初始投本钱钱决定 ① 企业侵犯结合的临时产权投资,依照下列规则决定其投本钱钱: A. 相畅通把持下的企业侵犯,侵犯方以顶付即兴金、让匪即兴金资产或担拉亏空 政方法干为侵犯对价的,在侵犯日依照被侵犯方所拥有者权利在终极把持方侵犯财 政报表中的账面价的份额干为临时产权投资的初始投本钱钱。临时产权投资初 始投本钱钱与顶付的即兴金、让的匪即兴金资产以及所担拉亏空账面价之间的差 额,调理本钱公积;本钱公积缺乏冲减的,调理剩存放进款; B. 相畅通把持下的企业侵犯,侵犯方以发行权利性证券干为侵犯对价的,在 侵犯日依照被侵犯方所拥有者权利在终极把持方侵犯财政报表中的账面价的份 额干为临时产权投资的初始投本钱钱。依照发行股份的面值尽和干为股本,临时 产权投资初始投本钱钱与所发行股份面值尽和之间的差额,调理本钱公积;本钱 公积缺乏冲减的,调理剩存放进款; C. 匪相畅通把持下的企业侵犯,以购置日为得到对被购置方的把持权而开销产 的资产、突发或担负的拉亏空以及发行的权利性证券的公允价决定为侵犯本钱干 为临时产权投资的初始投本钱钱。侵犯方为企业侵犯突发的审计、法度效力动、评 估咨询等中介费以及其他相干办费,于突发时计入当期损更加。 ② 摒除企业侵犯结合的临时产权投资以外面,其他方法得到的临时产权投资, 依照下列规则决定其投本钱钱: A. 以顶付即兴金得到的临时产权投资,依照还愿顶付的购卖价款干为投资成 本。初始投本钱钱带拥有与得到临时产权投资直接相干的费、税金及其他必要顶 出产; B. 以发行权利性证券得到的临时产权投资,依照发行权利性证券的公允价 值干为初始投本钱钱; 31 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 C. 经度过匪钱币性资产提交流动得到的临时产权投资,假设该项提交流动具拥有商实 质且换入资产或换出产资产的公允价能牢靠计量,则以换出产资产的公允价和相 关税费干为初始投本钱钱,换出产资产的公允价与账面价之间的差额计入当期 损更加;若匪钱币资产提交流动不一时具拥有上述两个环境,则按换出产资产的账面价和 相干税费干为初始投本钱钱。 D. 经度过债重组得到的临时产权投资,按得到的股权的公允价干为初始 投本钱钱,初始投本钱钱与债账面价之间的差额计入当期损更加。 (3)后续计量及损更加确认方法 本公司却以对被投资单位实施把持的临时产权投资采取本钱法核算;楹联营 企业和合营企业的临时产权投资采取权利法核算。 ①本钱法 采取本钱法核算的临时产权投资,追加以或收回投资时调理临时产权投资的成 本;被投资单位宣布匹分派的即兴金股利或盈利,确认为当期投资进款。 ②权利法 依照权利法核算的临时产权投资,普畅通会计师处理为: 本公司临时产权投资的投本钱钱父亲于投资时应享拥有被投资单位却识佩净资 产公允价份额的,不调理临时产权投资的初始投本钱钱;临时产权投资的初始 投本钱钱小于投资时应享拥有被投资单位却识佩净资产公允价份额的,其差额计 入当期损更加,同时调理临时产权投资的本钱。 本公司依照顾享拥有或应分派的被投资单位完成的净损更加和其他概括进款的 份额,区别确认投资进款和其他概括进款,同时调理临时产权投资的账面价; 本公司依照被投资单位宣布匹分派的盈利或即兴金股利计算应享拥局部片断,相应增添以 临时产权投资的账面价;被投资单位摒除净损更加、其他概括进款和盈利分派以外面 所拥有者权利的其他变募化,调理临时产权投资的账面价并计入所拥有者权利。在确 认应享拥有被投资单位净损更加的份额时,以得到投资时被投资单位却识佩净资产的 公允价为基础,对被投资单位的净盈利终止调理后确认。被投资单位采取的会 计政策及会计师时间与本公司不不符的,应依照本公司的会计师政策及会计师时间对被 32 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 投资单位的财政报表终止调理,并据以确认投资进款和其他概括进款等。本公司 与联营企业及合营企业对企业突发的不完成外面部买进卖损更加依照享拥局部比例计算归 属于本公司的片断予以顶销,在此基础上确认投资损更加。本公司与被投资单位发 生的不完成外面部买进卖损违反属于资产减值损违反的,应全额确认。 因追加以投资等缘由却以对被投资单位强加以严重影响或实施壹道把持但不构 成把持的,依照原持拥局部产权投资的公允价加以上新增投本钱钱之和,干为改按 权利法核算的初始投本钱钱。原持拥局部产权投资分类为却供出产特价而沽金融资产的,其 公允价与账面价之间的差额,以及原计入其他概括进款的累计公允价变募化 该当转入改按权利法核算的当期损更加。 因处理片断产权投资等缘由丧权辱国了对被投资单位的壹道把持或严重影响的, 处理后的剩股权改按公允价计量,其在丧权辱国壹道把持或严重影响之日的公允 价与账面价之间的差额计入当期损更加。原产权投资因采取权利法核算而确认 的其他概括进款,在终止采取权利法核算时采取与被投资单位直接处理相干资产 或拉亏空相反的基础终止会计师处理。 13. 投资性房地产 (1)投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租或本钱增值,或两者兼拥有而持拥局部房地产。首要 带拥有: ①已出产租的土地运用权。 ②持拥有并预备增值后让的土地运用权。 ③已出产租的修盖物。 (2)投资性房地产的计量花样 本公司采取本钱花样对投资性房地产终止后续计量。 本公司对投资性房地产本钱减累计减值及净残值后按下垂线法,按估计却运用 年限计算折陈旧或摊销,计入当期损更加。 14. 永恒资产 永恒资产是指为消费商品、供劳动政、出产租或经纪办而持拥局部运用寿命超 度过壹年的单位价较高的拥有形资产。 33 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (1)确认环境 本公司永恒资产带拥有房屋修盖物、畅通用设备、公用设备、其他设备等。永恒 资产在同时满意下列环境时,按得届期的还愿本钱予以确认: ① 与该永恒资产拥关于的经济利更加很能流动入企业; ② 该永恒资产的成天分够牢靠地计量。 永恒资产突发的后续顶出产,适宜永恒资产确认环境的计入永恒资产本钱;不 适宜永恒资产确认环境的在突发时计入当期损更加。 (2)各类永恒资产的折陈旧方法 本公司从永恒资产到臻预条约却运用样儿子的次月宗按年限平分法计提折陈旧,按 永恒资产的类佩、估计的经济运用年限和估计的净残值区别决定折陈旧年限和年折 陈旧比值如次: 类 佩 折陈旧方法 折陈旧年限(年) 残值比值(%) 年折陈旧比值(%) 房屋修盖物 年限平分法 30-50 5 3.17-1.90 畅通用设备 年限平分法 5-19 5 19.00-5.00 公用设备 年限平分法 10-17 5 9.50-5.59 文物和老列品 年限平分法 5 5 19.00 家具、器和装具及触动栽物 年限平分法 5 5 19.00 关于曾经计提减值预备的永恒资产,在计提折陈旧时扣摒除已计提的永恒资产减 值预备。 每年年度终了,公司对永恒资产的运用寿命、估计净残值和折陈旧方法终止骈 核。运用寿命估计数与原先估计数拥有差异的,调理永恒资产运用寿命。 15. 在建工程 (1) 在建工程类佩 在建工程以立项项目分类核算。 (2)在建工程结转为永恒资产的规范和时点 在建工程项目按修盖该项资产到臻预条约却运用样儿子前所突发的整顿个顶出产,干 为永恒资产的入账价。带拥有修盖费、机具设备原价、其他为使在建工程到臻 预条约却运用样儿子所突发的必要顶出产以及在资产到臻预条约却运用样儿子之前为该项 34 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 目特意借款所突发的借款费及占用的普畅通借款突发的借款费。本公司在工程 装置或确立完成到臻预条约却运用样儿子时将在建工程转入永恒资产。所修盖的已臻 到预条约却运用样儿子、但尚不操持完工决算的永恒资产,己到臻预条约却运用样儿子之 日宗,根据工程预算、造价容许工程还愿本钱等,按估计的价转入永恒资产, 并按本公司永恒资产折陈旧政策计提永恒资产的折陈旧,待操持完工决算后,又按实 际本钱调理原到来的暂估价,但不调理原已计提的折陈旧额。 16. 借款费 (1) 借款费本钱募化确实认绳墨和本钱募化时间 本公司突发的却直接归属于适宜本钱募化环境的资产的购建或消费的借款费 用在同时满意下列环境时予以本钱募化计入相干资产本钱: ①资产顶出产曾经突发; ②借款费曾经突发; ③为使资产到臻预条约却运用或却销特价而沽样儿子所必要的购建容许消费活触动曾经 末了尾。 其他的借款儿利、折价或溢价和汇兑差额,计入突发当期的损更加。 适宜本钱募化环境的资产在购建容许消费经过中突发匪正日中缀,且中缀时间 就续超越 3 个月的,暂停借款费的本钱募化。 当购建容许消费适宜本钱募化环境的资产到臻预条约却运用容批准销特价而沽样儿子时, 停顿其借款费的本钱募化;以后突发的借款费于突发当期确认为费。 (2)借款费本钱募化金额的计算方法 为购建容许消费适宜本钱募化环境的资产而借入特意借款的,以特意借款当期 还愿突发的儿利费,减去将尚不触动用的借款资产存放入银行得到的儿利顶出产容许 终止临时性投资得到的投资进款后的金额,决定为特意借款儿利费的本钱募化金 额。 购建容许消费适宜本钱募化环境的资产占用了普畅通借款的,普畅通借款应予本钱 募化的儿利金额按累计资产顶出产超越特意借款片断的资产顶出产加以权平分迨以所 占用普畅通借款的本钱募化比值计算。 17. 拥有形资产 (1) 拥有形资产的计价方法 35 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 按得届期的还愿本钱入账。 (2)拥有形资产运用寿命及摊销 ① 运用寿命拥有限的拥有形资产的运用寿命估计情景: 项目 估计运用寿命 根据 土地运用权 30 年-50 年 法定运用权 计算机绵软件 5 年-10 年 参考能为公司带到来经济利更加的限期决定运用寿命 采矿权 17.42 年-32.42 年 出产让年限 探勘开辟顶出产 16.5 年-32.42 年 参考能为公司带到来经济利更加的限期决定运用寿命 每年年度终了,公司对运用寿命拥有限的拥有形资产的运用寿命及摊销方法终止 骈核。经骈核,当岁末了拥有形资产的运用寿命及摊销方法与先前估计不拥有不一。 ② 无法先见拥有形资产为企业带到来经济利更加限期的,视为运用寿命不决定的 拥有形资产。关于运用寿命不决定的拥有形资产,公司在每年年度终了对运用寿命不 决定的拥有形资产的运用寿命终止骈核,假设重行骈核后仍为不决定的,在资产负 债表日终止减值测试。 ③ 拥有形资产的摊销 关于运用寿命拥有限的拥有形资产,本公司在得届期论断其运用寿命,在运用寿 命内采取下垂线法摊销,摊销金额按讨巧项目计入当期损更加。详细应摊销金额为其 本钱扣摒除估计残值后的金额。已计提减值预备的拥有形资产,还应扣摒除已计提的无 形资产减值预备累计金额,残值为洞。但下列情景摒除外面:拥有第叁方允诺言在拥有形资 产运用寿命完一齐时购置该拥有形资产或却以根据生触动市场违反掉落估计残值信息,同时 该市场在拥有形资产运用寿命完一齐时很能存放在。 对运用寿命不决定的拥有形资产,不予摊销。每年年度终了对运用寿命不决定 的拥有形资产的运用寿命终止骈核,假设拥有证据标注皓拥有形资产的运用寿命是拥有限 的,估计其运用寿命并在估计运用年限内体系靠边摊销。 (3)划格外面部切磋开辟项目的切磋阶段和开辟阶段详细规范 ①本公司将为进壹步开辟活触动终止的材料及相干方面的预备活举止为切磋 阶段,拥有形资产切磋阶段的顶出产在突发时计入当期损更加。 ②在本公司已完成切磋阶段的工干后又终止的开辟活举止为开辟阶段。 (4)开辟阶段顶出产本钱募化的详细环境 36 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 开辟阶段的顶出产同时满意下列环境时,才干确认为拥有形资产: A.完成该拥有形资产以使其却以运用或出产特价而沽在技术上具拥有却行性; B.具拥有完成该拥有形资产并运用或出产特价而沽的企图; C.拥有形资产产生经济利更加的方法,带拥有却以证皓运用该拥有形资产消费的产品 存放在市场或拥有形资产本身存放在市场,拥有形资产将在外面部运用的,却以证皓其拥有用 性; D.拥有趾够的技术、财政资源和其他资源顶持,以完成该拥有形资产的开辟,并 拥有才干运用或出产特价而沽该拥有形资产; E.归属于该拥有形资产开辟阶段的顶出产却以牢靠地计量。 18. 临时资产减值 (1)临时产权投资减值测试方法及会计师处理方法 本公司在资产拉亏空表日对临时产权投资终止逐项反节,根据被投资单位经纪 政策、法度环境、市场需寻求、行业及载利才干等的各种变募化判佩临时产权投资是 否存放在减值迹象。当临时产权投资却收回金额低于账面价时,将却收回金额低 于临时产权投资账面价的差额干为临时产权投资减值预备予以计提。资产减值 损违反壹经确认,在以后会计师时间不又转回。 (2)投资性房地产减值测试方法及会计师处理方法 资产拉亏空表日按投资性房产的本钱与却收回金额孰低计价,却收回金额低于 本钱的,按两者的差额计提减值预备。假设曾经计提减值预备的投资性房地产的 价又足以恢骈,初期已计提的减值预备不得转回。 (3)永恒资产的减值测试方法及会计师处理方法 本公司在资产拉亏空表日对各项永恒资产终止判佩,当存放在减值迹象,估计却 收回金额低于其账面价时,账面价减记到却收回金额,减记的金额确认为资 产减值损违反,计入当期损更加,同时计提相应的资产减值预备。资产减值损违反壹经 确认,在以后会计师时间不又转回。当存放不才列迹象的,按永恒资产单项项目全额 计提减值预备: 37 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 ①临时弃置不顾不用,在却先见的不到来不会又运用,且已无让价的永恒资产; ②鉴于技术提初等缘由,已不成运用的永恒资产; ③固然永恒资产尚却运用,但运用后产生微少量不符格品的永恒资产; ④已遭损坏,伸致于不又具拥有运用价和让价的永恒资产; ⑤其他淡色上曾经不能又给公司带到来经济利更加的永恒资产。 (4)在建工程减值测试方法及会计师处理方法 本公司于资产拉亏空表日对在建工程终止片面反节,假设拥有证据标注皓在建工程 曾经突发了减值,估计却收回金额低于其账面价时,账面价减记到却收回金 额,减记的金额确认为资产减值损违反,计入当期损更加,同时计提相应的资产减值 预备。资产减值损违反壹经确认,在以后会计师时间不又转回。存放不才列壹项或若干 项情景的,对在建工程终止减值测试: ①临时停建同时估计在不到来 3 年内不会重行动工的在建工程; ②所建项目无论在干用上,还是在技术上曾经落后,同时给企业带到来的经济 利更加具拥有很父亲的不决定性; ③其他趾以证皓在建工程曾经突发减值的境地。 (5)拥有形资产减值测试方法及会计师处理方法 当拥有形资产的却收回金额低于其账面价时,将资产的账面价减记到却收 回金额,减记的金额确认为资产减值损违反,计入当期损更加,同时计提相应的拥有形 资产减值预备。拥有形资产减值损违反壹经确认,在以后会计师时间不又转回。存放不才 列壹项或多项以下情景的,对拥有形资产终止减值测试: ①该拥有形资产已被其他新技术等所顶替,使其为企业发皓经济利更加的才干 受到严重不顺溜影响; ②该拥有形资产的牌价在当期父亲幅下跌,并在剩年限内能不会上升; ③其他趾以标注皓该拥有形资产的账面价已超越却收回金额的情景。 (6)商誉减值测试 38 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 企业侵犯结合的商誉,到微少在每年年度终了终止减值测试。本公司在对包罗 商誉的相干资产组容许资产组构成终止减值测试时,如与商誉相干的资产组容许 资产组构成存放在减值迹象的,按以下步儿子处理: 比值先对不包罗商誉的资产组容许资产组构成终止减值测试,计算却收回金额,并 与相干资产账面价比较,确认相应的减值损违反;然后又对包罗商誉的资产组或 者资产组此雕刻构成终止减值测试,比较此雕刻些相干资产组容许资产组构成的账面价 (带拥有所分摊的商誉的账面价片断)与其却收回金额,如相干资产组容许资产 组构成的却收回金额低于其账面价的,就其差额确认减值损违反。减值损违反金额 比值先顶减分摊到资产组容许资产组构成中商誉的账面价;又根据资产组容许资 产组构成中摒除商誉之外面的其他各项资产的账面价所占比重,按比例顶减其他各 项资产的账面价。 19. 长收听候摊费 长收听候摊费核算本公司曾经突发但应由本期和以后各期担负的分摊限期 在壹年以上的各项费。本公司长收听候摊费在讨巧期内平分摊销。 20. 员工薪酬 员工薪酬,是指本公司为得到员工供的效力动或松摒除休憩相干而赋予的各种 方法的报还或补养偿。员工薪酬带拥有短期薪酬、退任后福利、松雇用福利和其他临时 员工福利。本公司供应员工匹偶、男女、受奉养人、已故职工遗属及其他讨巧 人等的福利,也属于员工薪酬。 (1)短期薪酬的会计师处理方法 ①员工根本薪酬(工钱、奖品金、补养贴、补养助) 本公司在员工为其供效力动的会计师时间,将还愿突发的短期薪酬确认为负 债,并计入当期损更加,其他会计师绳墨要寻求或容许计入资产本钱的摒除外面。 ②员工福利费 本公司突发的员工福利费,在还愿突发时根据还愿突发额计入当期损更加或 相干资产本钱。员工福利费为匪钱币性福利的,依照公允价计量。 ③医疗保管费、工伤保管费、生产保管费等社会保管费和住房公积金,以 39 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 及工会经费和员工教养育经费 本公司为员工提交纳的医疗保管费、工伤保管费、生产保管费等社会保管费 和住房公积金,以及按规则提的工会经费和员工教养育经费,在员工为其供服 政的会计师时间,根据规则的计提基础和计提比例计算决定相应的员工薪报施额, 并确认相应拉亏空,计入当期损更加或相干资产本钱。 ④短期带薪出产勤政 本公司在员工供效力动从而添加以了其不到来享拥局部带薪出产勤政权利时,确认与累 积带薪出产勤政相干的员工薪酬,并以积聚不行使权利而添加以的预期顶付金额计量。 本公司在员工还愿突发出产勤政的会计师时间确认与匪积聚带薪出产勤政相干的员工薪酬。 (2)退任后福利的会计师处理方法 ①设定提存放方案 本公司在员工为其供效力动的会计师时间,将根据设定提存放方案计算的应完存放 金额确认为拉亏空,并计入当期损更加或相干资产本钱。 根据设定提存放方案,预期不会在员工供相干效力动的年度报告期完一齐后什二 个月内顶付整顿个应完存放金额的,本公司参摄影应的折即兴比值(根据资产拉亏空表日与 设定讨巧方案工干限期和币种相婚配的国债或生触动市场上的高品质公司债券的 市场进款比值决定),将整顿个应完存放金额以折即兴后的金额计量应付员工薪酬。 ②设定讨巧方案 A.决定设定讨巧方案工干的即兴值和当期效力动本钱 根据预期累计福利单位法,采取无偏且彼此不符的稀算假定对拥关于人统计 变量和财政变量等做出产估计,计量设定讨巧方案所产生的工干,并决定相干工干 的归属时间。本公司依摄影应的折即兴比值(根据资产拉亏空表日与设定讨巧方案工干 限期和币种相婚配的国债或生触动市场上的高品质公司债券的市场进款比值决定)将 设定讨巧方案所产生的工干予以折即兴,以决定设定讨巧方案工干的即兴值和当期服 政本钱。 B.确认设定讨巧方案净拉亏空或净资产 40 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 设定讨巧方案存放在资产的,本公司将设定讨巧方案工干即兴值减去设定讨巧计 划资产公允价所结合的丹字或载余确认为壹项设定讨巧方案净拉亏空或净资产。 设定讨巧方案存放在载余的,本公司以设定讨巧方案的载余和资产下限两项的 孰低者计量设定讨巧方案净资产。 C.决定应计入资产本钱或当期损更加的金额 效力动本钱,带拥有当期效力动本钱、度过去效力动本钱和结算利得或损违反。就中,摒除 了其他会计师绳墨要寻求或容许计入资产本钱的当期效力动本钱之外面,其他效力动本钱均 计入当期损更加。 设定讨巧方案净拉亏空或净资产的儿利净额,带拥有方案资产的儿利进款、设定 讨巧方案工干的儿利费以及资产下限影响的儿利,均计入当期损更加。 D.决定应计入其他概括进款的金额 重行计量设定讨巧方案净拉亏空或净资产所产生的变募化,带拥有: (a)稀算利得或损违反,即鉴于稀算假定和阅历调理招致之前所计量的设定 讨巧方案工干即兴值的添加以或增添以; (b)方案资产报还,扣摒除带拥有在设定讨巧方案净拉亏空或净资产的儿利净额 中的金额; (c)资产下限影响的变募化,扣摒除带拥有在设定讨巧方案净拉亏空或净资产的利 息净额中的金额。 上述重行计量设定讨巧方案净拉亏空或净资产所产生的变募化直接计入其他综 合进款, 同时在后续会计师时间不容许转回到损更加,但本公司却以在权利范畴内转 移此雕刻些在其他概括进款中确认的金额。 (3)松雇用福利的会计师处理方法 本公司向员工供松雇用福利的,不才列两者孰早日确认松雇用福利产生的员工 薪酬拉亏空,并计入当期损更加: ①企业不能副方面撤回因松摒除休憩相干方案或扩充建议所供的松雇用福利 时; 41 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 ②企业确认与触及顶付松雇用福利的重组相干的本钱或费时。 松雇用福利预期在年度报告期完一齐后什二个月内不能完整顿顶付的,参摄影应的 折即兴比值(根据资产拉亏空表日与设定讨巧方案工干限期和币种相婚配的国债或生触动 市场上的高品质公司债券的市场进款比值决定)将松雇用福利金额予以折即兴,以折即兴 后的金额计量应付员工薪酬。 21. 估计拉亏空 (1)估计拉亏空实在实认规范 假设与或拥有事项相干的工干同时适宜以下环境,本公司将其确认为估计负 债: ①该工干是本公司担负的即兴时工干; ②该工干的实行很能招致经济利更加流动出产本公司; ③该工干的金额却以牢靠地计量。 (2)估计拉亏空的计量方法 估计拉亏空依照实行相干即兴时工干所需顶出产的最佳估计数终止初始量测,并综 合考虑与或事项拥关于的风险、不决定性和钱币时间价等要斋。每个资产拉亏空表 日对估计拉亏空的账面价终止骈核。拥有确实证据标注皓该账面价不能反应以后最 佳估计数的,依照以后最佳估计数对该账面价终止调理。 22. 顶出产确认绳墨和计量方法 (1)销特价而沽商品顶出产 公司已将商品所拥有权上的首要风险和报还转变给购置方;公司既然没拥有拥有管与 所拥有权相联绕的持续办权,也没拥有拥有对已特价而沽出产的商品实施拥有效把持;顶出产的金额 却以牢靠地计量;相干的经济利更加很能流动入企业;相干的已突发或将突发的成 天分够牢靠地计量时,确认商品销特价而沽顶出产完成。 公司的产品首要是依照合同或订单的商定到来终止加以工创造,并经度过商定提交收 地点,到来终极完成产品的首要风险和报还的转变,因此公司畅通日以收回商品时或 产品验收完成后,并同时满意上述销特价而沽商品顶出产确认环境时干为确认销特价而沽商品收 入的时点。 42 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (2)供劳动政顶出产 在资产拉亏空表日供劳动政买进卖的结实却以牢靠估计的,采取完工佰分比法确 认供劳动政顶出产。供劳动政买进卖的完工进度,根据已完工干的测决定。 依照已收或应收的合同或协讲价钱款决定供劳动政顶出产尽和,但已收或应收的 合同或协讲价钱款偏颇允的摒除外面。资产拉亏空表日依照供劳动政顶出产尽和迨以完工进 度扣摒除先前会计师时间累计已确认供劳动政顶出产后的金额,确认当期供劳动政收 入;同时,依照供劳动政估计尽本钱迨以完工进度扣摒除先前会计师时间累计已确认 劳动政本钱后的金额,结转当期劳动政本钱。 在资产拉亏空表日供劳动政买进卖结实不成以牢靠估计的,区别下列情景处理: ① 曾经突发的劳动政本钱估计却以违反掉落补养偿的,依照曾经突发的劳动政本钱金 额确认 供劳动政顶出产,并按相反金额结转劳动政本钱。 ② 曾经突发的劳动政本钱估计不成以违反掉落补养偿的,将曾经突发的劳动政本钱计 入当期损更加,不确认供劳动政顶出产。 (3)让渡资产运用权顶出产 与买进卖相干的经济利更加很能流动入企业,顶出产的金额却以牢靠地计量时,分 佩下列情景决定让渡资产运用权顶出产金额: ① 儿利顶出产金额,依照人家运用本企业钱币资产的时间和还愿利比值计算确 定。 ② 运用费顶出产金额,依照拥关于合同或协议商定的避免费时间和方法计算决定。 23. 内阁补养助 公司将从内阁无偿得到钱币性资产或匪钱币性资产,但不带拥有内阁干为企业 所拥有者参加的本钱干为内阁补养助核算。 内阁补养助分为与资产相干的内阁补养助和与进款相干的内阁补养助。 (1)与资产相干的内阁补养助判佩根据及会计师处理方法 本公司从内阁得到的、用于购建或以其他方法构生临时资产的补养助,确认为 与资产相干的内阁补养助。 与资产相干的内阁补养助,确认为面提交延进款,并在相干资产运用寿命内平分 43 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 配,计入当期损更加。条是,以名金额计量的内阁补养助,直接计入当期损更加。 (2)与进款相干的内阁补养助判佩根据及会计师处理方法 本公司将从内阁得到的各种嘉奖品、定额补养助、财政贴息、拨付的研发经费(不 带拥有购建永恒资产)等与资产相干的内阁补养助之外面的内阁补养助,确认为与进款相 关的内阁补养助。 与进款相干的内阁补养助,区别下列情景处理: ①用于补养偿公司当后时间的相干费或损违反的,确认为面提交延进款,并在确认 相干费的时间,计入当期损更加; ②用于补养偿公司已突发的相干费或损违反的,计入当期损更加。 24. 面提交延所得税资产和面提交延所得税拉亏空 本公司畅通日根据资产与拉亏空在资产拉亏空表日的账面价与计税基础之间的 临时性差异,采取资产拉亏空表债法将应征税临时性差异或却顶扣临时性差异对 所得税的影响额确认和计量面提交延所得税拉亏空或面提交延所得税资产。本公司不符错误面提交延 所得税资产和面提交延所得税拉亏空终止折即兴。 (1)面提交延所得税资产确实认 关于却顶扣临时性差异,其对所得税的影响额按估计转回时间的所得税税比值 计算,并将该影响额确认为面提交延所得税资产,条是以本公司很能得到用到来顶扣 却顶扣临时性差异、却顶扣载余和税款顶减的不到来应征税所得额为限。 同时具拥有下列特点的买进卖或事项中因资产或拉亏空的初始确认所产生的却顶 扣临时性差异对所得税的影响额不确认为面提交延所得税资产: A.该项买进卖或事项不属于企业侵犯; B.买进卖突发时既然不影响会计师盈利也不影照顾征税所得额(或却顶扣载余)。 本公司对与儿分店、联营公司及合营企业投资相干的却顶扣临时性差异,同 时满意下列环境的,确认相应的面提交延所得税资产: A.临时性差异在却先见的不到来能转回; B.不到来很能得到用到来顶扣临时性差异的应征税所得额。 资产拉亏空表日,拥有确实证据标注皓不来届期间很能得到趾够的应征税所得额用 到来顶扣却顶扣临时性差异的,确认以后时间不确认的面提交延所得税资产。 44 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 资产拉亏空表日,本公司对度过提交延所得税资产的账面价终止骈核。假设不来届期 间很能无法得到趾够的应征税所得额用以顶扣面提交延所得税资产的利更加,减记面提交 延所得税资产的账面价。在很能得到趾够的应征税所得额时,减记的金额予 以转回。 (2)面提交延所得税拉亏空确实认 本公司所拥有应征税临时性差异均按估计转回时间的所得税税比值计量对所得 税的影响,并将该影响额确认为面提交延所得税拉亏空,但下列情景的摒除外面: ①因下列买进卖或事项中产生的应征税临时性差异对所得税的影响不确认为 面提交延所得税拉亏空: A. 商誉的初始确认; B. 具拥有以下特点的买进卖中产生的资产或拉亏空的初始确认:该买进卖不是企业 侵犯,同时买进卖突发时既然不影响会计师盈利也不影照顾征税所得额或却顶扣载余; ②本公司对与儿分店、合营企业及联营企业投资相干的应征税临时性差异, 其对所得税的影响额普畅通确认为面提交延所得税拉亏空,但同时满意以下两项环境的摒除 外面: A.本公司却以把持临时性差异转回的时间; B.该临时性差异在却先见的不到来很能不会转回。 (3)特定买进卖或事项所触及的面提交延所得税拉亏空或资产确实认 ①与企业侵犯相干的面提交延所得税拉亏空或资产 匪相畅通把持下企业侵犯产生的应征税临时性差异或却顶扣临时性差异,在确 认面提交延所得税拉亏空或面提交延所得税资产的同时,相干的面提交延所得税费(或进款), 畅通日调理企业侵犯中所确认的商誉。 ②直接计入所拥有者权利的项目 与直接计入所拥有者权利的买进卖容许事项相干的当期所得税和面提交延所得税,计 入所拥有者权利。临时性差异对所得税的影响计入所拥有者权利的买进卖或事项带拥有: 却供出产特价而沽金融资产公允价变募化等结合的其他概括进款、会计师政策变卦采取追溯 调理法或对初期(要紧)会计师疏违反修改差异追溯重述法调理期初剩存放进款、同时 包罗拉亏空成份及权利成份的混合金融器在初始确认时计入所拥有者权利等。 45 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 ③却补养偿载余和税款顶减 A.本公司本身经纪产生的却补养偿载余以及税款顶减 却顶扣载余是指依照税法规则计算决定的准许用以后年度的应征税所得额 补养偿的载余。关于依照税法规则却以结转以后年度的不补养偿载余(却顶扣载余) 和税款顶减,视同却顶扣临时性差异处理。在估计却使用却补养偿载余或税款顶减 的不来届期间内很能得到趾够的应征税所得额时,以很能得到的应征税所得额 为限,确认相应的面提交延所得税资产,同时增添以当期盈利表中的所得税费。 B.因企业侵犯而结合的却补养偿的被侵犯企业的不补养偿载余 在企业侵犯中,本公司得到被购置方的却顶扣临时性差异,在购置日不快宜 面提交延所得税资产确认环境的,不予以确认。购置日后 12 个月内,如得到新的或 进壹步的信息标注皓购置日的相干情景曾经存放在,预期被购置方在购置日却顶扣暂 时性差异带到来的经济利更加却以完成的,确认相干的面提交延所得税资产,同时增添以商 誉,商誉缺乏冲减的,差额片断确认为当期损更加;摒除上述情景以外面,确认与企业 侵犯相干的面提交延所得税资产,计入当期损更加。 ④侵犯顶销结合的临时性差异 本公司在编制侵犯财政报表时,因顶销不完成外面部销特价而沽损更加招致侵犯资产负 债表中资产、拉亏空的账面价与其在所属征税主体的计税基础之间产生临时性差 异的,在侵犯资产拉亏空表中确认面提交延所得税资产或面提交延所得税拉亏空,同时调理合 并盈利表中的所得税费,但与直接计入所拥有者权利的买进卖或事项及企业侵犯相 关的面提交延所得税摒除外面。 ⑤以权利结算的股份顶付 假设税法规则与股份顶付相干的顶出产容许税前扣摒除,在依照会计师绳墨规则确 认本钱费的时间内,本公司根据会计师期末了得到信息估计却税前扣摒除的金额计算 决定其计税基础及由此产生的临时性差异,适宜确认环境的情景下确认相干的面提交 延所得税。就中估计不来届期间却税前扣摒除的金额超越依照会计师绳墨规则确认的与 股份顶付相干的本钱费,超越片断的所得税影照顾直接计入所得税权利。 25. 装置然消费费及维信费 本公司依照财企[2012]16 号文的相干规则提装置然费和维信费。 46 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 装置然消费费及维信费于提时计入相干产品的本钱或当期损更加,同时计入 “专项储藏”科目。 提的装置然消费费及维信费按规则范畴运用时,属于费性顶出产的,直接冲 减专项储藏;结合永恒资产的,先经度过“在建工程”科目归集儿子所突发的顶出产,待装置 全项目完工到臻预条约却运用样儿子时确认为永恒资产;同时,依照结合永恒资产的 本钱冲减专项储藏,并确认相反金额的累计折陈旧。该永恒资产在当后时间不又计 提折陈旧。 26. 首要会计师政策、会计师估计的变卦 (1)要紧会计师政策变卦 ①2015 年 12 月 30 日,财政部颁布匹《企业产品本钱核算制度-钢铁行业》(财 会[2015]20 号),文件规则:父亲中型京德勒西南钢铁己 2016 年 1 月 1 日宗为产品消费而 突发的“维养护及补养葺费、财富保管费、排垢费”等费计入产品本钱。 经本公司董事会审议,决议于 2016 年 1 月 1 日宗实行《企业产品本钱核算 制度-钢铁行业》(财会[2015]20 号)。实行规则后,公司当期受影响的会计师科目 及影响金额区别为消费本钱添加以 261,470,816.27 元,办费增添以 261,470,816.27 元。该会计师政策变卦,采取不到来使用法。 ②2016 年 12 月 3 日,财政部颁布匹《增值税会计师处理规则》 财会[2016]22 号), 文件规则:片面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加以”账户名称调理为 “税金及附加以”科目,该科目核算企业经纪活触动突发的消费税、城市维养护确立税、 资源税、教养育费附加以及房产税、土地运用税、车船运用税、印花税等相干税费; 盈利表中的“营业税金及附加以”项目调理为“税金及附加以”项目。2016 年 5 月 1 日到本规则实施之间突发的买进卖鉴于本规则而影响资产、拉亏空等金额的,应按本 规则调理。 经本公司董事会审议,决议实行《增值税会计师处理规则》(财会[2016]22 号), 并对 2016 年 5 月 1 日以后突发的相干事情终止调理。实行规则后,公司当期受 影响的会计师科目及影响金额区别为税金及附加以添加以 71,002,537.14 元,办费 增添以 67,347,312.50 元,销特价而沽费增添以 3,655,224.64 元。本次会计师政策变卦条是将 办费科目项下的房产税、土地运用税、车船运用税、印花税及销特价而沽费科目 项下的车船运用税等金额调理到税金及附加以科目项下核算。该会计师政策变卦,采 47 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 用不到来使用法。 (2)严重会计师估质变卦 本报告期内,本公司无严重会计师估质变卦。 四、税项 首要税种及税比值 税种 计税根据 税比值 17%、13%、11%、 增值税 当期销特价而沽增值额 6% 营业税 应税营业额 5% 城市维养护确立 应纳流动转税额 7%、5% 税 己用房产按房屋修盖物原值扣摒除 30%后余额;出产租房产按租收 房产税 1.2%、8.13%、12% 入 资源税 应税矿石吨数;销特价而沽顶出产 6.4 元/吨;5% 企业所得税 应征税所得额 25%、15% 五、 侵犯财政报表首要项目注释 1. 钱币资产 项目 期末了余额 期初余额 库存放即兴金 268,529.97 271,000.79 银行存贷款 392,806,634.98 2,527,131,498.55 其他钱币资产 2,841,220,640.00 2,637,438,152.85 算计 3,234,295,804.95 5,164,840,652.19 就中:寄存放在境外面的款尽和 截到2016年12月31日,其他钱币资产中1,869,392,400.62元为开具银行接 兑汇票存放入的保障金;249,325,000.00元为信誉证保障金;713,400,000.00元 为保函保障金。摒除此之外面,期末了钱币资产中无因顶押、质押或松冻结等对运用拥有 限度局限、拥有潜在回收风险的款。 2. 应收票据 (1) 应收票据分类 种类 期末了余额 期初余额 48 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 银行接兑汇票 100,919,183.20 196,670,360.80 商接兑汇票 算计 100,919,183.20 196,670,360.80 (2) 期末了公司已质押的应收票据。 项目 期末了已质押金额 银行接兑票据 75,096,453.21 商接兑票据 算计 75,096,453.21 (3) 期末了公司已背书或贴即兴且在资产拉亏空表日尚不届期的应收票据 种类 期末了终止确认金额 期末了不终止确认金额 银行接兑汇票 3,475,374,813.10 商接兑汇票 算计 3,475,374,813.10 3. 应收账款 (1) 依照顾收账款的类佩列示如次: 期末了余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提变质 账预备的应收账款 构成中按余额佰分比计提变质 157,235,580.29 100.00 9,487,212.18 6.00 147,748,368.11 账预备的应收账款 单项金额虽不严重但单项计 提变质账预备的应收账款 算计 157,235,580.29 100.00 9,487,212.18 6.00 147,748,368.11 期初余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提变质 账预备的应收账款 构成中按余额佰分比计提变质 144,328,659.02 100.00 8,749,434.82 6.00 135,579,224.20 账预备的应收账款 单项金额虽不严重但单项计 提变质账预备的应收账款 算计 144,328,659.02 100.00 8,749,434.82 6.00 135,579,224.20 49 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (2) 构成中,按余额佰分比法计提变质账预备的应收账款: 期末了余额 余额佰分比 应收账款 变质账预备 计提比例 构成 1 157,235,580.29 9,487,212.18 6% 算计 157,235,580.29 9,487,212.18 6% 决定该构成根据的说皓:公司办层认为应收账款相反信誉风险估计不到来即兴 金流动量流动入比例相反。 (3) 本 期 计 提 、 收 回 或 转 回 的 变质 账 准 备 情 况 : 本 期 计 提 变质 账 准 备 金 额 737,777.36元;本期无收回以后时间已核销的变质账预备。 (4) 本期无还愿核销的应收账款。 (5) 按借款方归集儿子的期末了余额前五名的应收账款情景 占应收账款期末了余 变质账预备 单位名称 期末了余额 额算计数的比例 期末了余额 (%) 佛地脊市铁晟贸善拥有限公司 28,072,691.26 17.85 1,684,361.48 沈阳市东方皓无缝钢管拥有限公司 21,150,000.00 13.45 1,269,000.00 CMC 20,814,207.04 13.24 1,248,852.42 中国叁冶集儿子团弄拥有限公司 11,052,567.84 7.03 663,154.07 中铁什七局集儿子团弄拥有限公司张唐铁路项目经纪 7,305,084.91 4.65 438,305.09 部 合 计 88,394,551.05 56.22 5,303,673.06 4. 预付款 (1) 预付款按账龄列示 期末了余额 期初余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年里边 345,226,439.86 98.36 203,488,139.06 97.78 1到2年 2,422,227.80 0.69 2,265,650.73 1.09 2到3年 1,171,138.82 0.33 2,128,318.89 1.02 3 年以上 2,155,941.88 0.62 219,291.02 0.11 算计 350,975,748.36 100.00 208,101,399.70 100.00 本公司账龄超越 1 年且金额要紧的预付款,首要是铰销材料备件尚不结算 的款。 50 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 (2) 按预付对象归集儿子的期末了余额前五名的预付款情景 单位名称 期末了金额 占预付账款期末了余额 算计数的比例(%) 朝日龙地脊资产办拥有限公司 68,282,902.05 19.46 地脊正西阳光焦募化集儿子团弄股份拥有限 32,917,614.60 9.38 公司 合肥信诺言又生资源拥有限公司 32,476,913.20 9.25 丹峰市得丰焦募化拥有限责公 24,249,489.26 6.91 司 地脊正西天海臻物质贸善拥有限公 20,379,795.88 5.80 司 算计 178,306,714.99 50.80 5. 应收儿利 种类 期末了余额 期初余额 活期存贷款儿利 27,500,500.00 14,765,798.63 算计 27,500,500.00 14,765,798.63 6. 其他应收款 (1) 依照其他应收款的类佩列示如次: 期末了余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提 35,760,000.00 2.03 18,060,000.00 50.50 17,700,000.00 变质账预备的其他应收款 构成中,不计提变质账预备 1,727,339,775.65 97.90 1,727,339,775.65 的其他应收款 单项金额虽不严重但单项 计提变质账预备的其他应收 1,300,000.00 0.07 1,300,000.00 100.00 款 算计 1,764,399,775.65 100.00 19,360,000.00 1,745,039,775.65 期初余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提 35,760,000.00 2.47 18,060,000.00 50.50 17,700,000.00 变质账预备的其他应收款 构成中,不计提变质账预备 1,410,027,563.91 97.43 1,410,027,563.91 的其他应收款 51 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 单项金额虽不严重但单项 计提变质账预备的其他应收 1,300,000.00 0.10 1,300,000.00 100.00 款 算计 1,447,087,563.91 100.00 19,360,000.00 1,427,727,563.91 (2) 构成中,按余额佰分比法计提变质账预备的其他应收款: 期末了余额 余额佰分比法 其他应收款 变质账预备 计提比例(%) 构成 1 1,727,339,775.65 0 算计 1,727,339,775.65 0 (3) 本期计提、收回或转回的变质账预备情景:本期不计提变质账预备;本期无 以后时间已单项测试计提全额变质账预备或计提变质账预备的比例较父亲,但在以后期 间又全额收回或转回的其他应收款。 (4) 本期无还愿核销的其他应收款。 (5) 按借款方归集儿子的期末了余额前五名的其他应收款情景 占其他应收款期末了 变质账预备 单位名称 期末了余额 账龄 余额算计数的比例 期末了余额 (%) 朝日龙地脊资产办拥有限公司 872,538,389.58 1 年里边 49.45 北边票永地脊矿业拥有限公司 257,026,644.54 1 年里边 14.57 辽宁兴诺言房地产开辟集儿子团弄拥有限 128,334,057.91 7.27 1 年里边 公司 正大风朝日朝柴触动力拥有限公司 120,000,000.00 1 年里边 6.80 建平磷铁矿业拥有限公司 98,362,093.15 1 年里边 5.58 合 计 1,476,261,185.18 83.67 7. 存放货 (1) 存放货分类 期末了余额 期初余额 项目 账面余额 上涨价预备 账面价 账面余额 上涨价预备 账面价 原材料 1,173,231,805.75 10,643,807.56 1,162,587,998.19 1,014,501,553.86 27,184,882.35 987,316,671.51 库存放商品 600,084,584.98 600,084,584.98 292,337,008.51 24,015,580.30 268,321,428.21 便宜半成 100,145,236.63 100,145,236.63 105,073,900.73 6,720,198.22 98,353,702.51 品 52 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 期末了余额 期初余额 项目 账面余额 上涨价预备 账面价 账面余额 上涨价预备 账面价 算计 1,873,461,627.36 10,643,807.56 1,862,817,819.80 1,411,912,463.10 57,920,660.87 1,353,991,802.23 (2) 存放货上涨价预备 本期添加以 本期增添以 存放货种类 期初余额 期末了余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 27,184,882.35 643,807.56 17,184,882.35 10,643,807.56 库存放商品 24,015,580.30 24,015,580.30 便宜半产品 6,720,198.22 6,720,198.22 算计 57,920,660.87 643,807.56 47,920,660.87 10,643,807.56 存放货上涨价预备期初余额为57,920,660.87元,根据存放货市场标价情景,本期 计提原材料存放货上涨价预备643,807.56元,本期转销存放货上涨价预备47,920,660.87 元,期末了余额10,643,807.56元。 8. 其他活触动资产 项目 期末了余额 期初余额 待顶扣增值税 192,302,767.66 216,898,733.80 预完企业所得税 28,787,548.37 31,678,132.16 算计 221,090,316.03 248,576,865.96 9. 却供出产特价而沽的金融资产 (1) 却供出产特价而沽金融资产情景 期末了余额 期初余额 项目 账面余额 减值预备 账面价 账面余额 减值预备 账面价 却供出产特价而沽债工 具: 却供出产特价而沽权利工 具: 按公允价计量的 21,685,000.00 21,685,000.00 22,840,000.00 22,840,000.00 按本钱计量的 37,630,857.96 24,338,879.35 13,291,978.61 37,630,857.96 19,307,700.00 18,323,157.96 算计 59,315,857.96 24,338,879.35 34,976,978.61 60,470,857.96 19,307,700.00 41,163,157.96 (2) 期末了按公允价计量的却供出产特价而沽金融资产 却供出产特价而沽金融资产分类 却供出产特价而沽权利工 却供出产特价而沽债工 算计 具 具 权利器的本钱/债器的摊余本钱 34,336,825.24 34,336,825.24 公允价 21,685,000.00 21,685,000.00 累计计入其他概括进款的公允价变募化 -14,488,868.93 -14,488,868.93 53 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 金额 已计提减值金额 (3) 期末了按本钱计量的却供出产特价而沽金融资产 账面余额 被投资单位 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 紫光花样翻新投资拥有限公司 24,000,000.00 24,000,000.00 凌源宏钢集儿子团弄拥有限责公司 3,300,000.00 3,300,000.00 凌源兴钢修盖装置拥有限责公 2,400,000.00 2,400,000.00 司 凌源腾钢机械创造拥有限责公 2,060,857.96 2,060,857.96 司 凌源钢富臻建服拥有限责公司 2,000,000.00 2,000,000.00 凌源钢城中心防治所拥有限公司 1,350,000.00 1,350,000.00 黑龙江龙涤股份拥有限公司 2,520,000.00 2,520,000.00 算计 37,630,857.96 37,630,857.96 减值预备 在被投 当年 资单位 被投资单位 本期 即兴金 期初余额 本期添加以 期末了余额 持股比 增添以 花红 例(%) 紫光花样翻新投资拥有限公司 19,307,700.00 2,511,179.35 21,818,879.35 8.00% 黑龙江龙涤股份拥有限公司 2,520,000.00 2,520,000.00 0.20% 合 计 19,307,700.00 5,031,179.35 24,338,879.35 (4) 报告期内却供出产特价而沽金融资产减值的变募化情景 却供出产特价而沽债工 却供出产特价而沽金融资产分类 却供出产特价而沽权利器 算计 具 期初已计提减值余额 19,307,700.00 19,307,700.00 本期计提 5,031,179.35 5,031,179.35 就中:从其他概括进款转入 本期增添以 就中:期后公允价上升转回 期末了已计提减值余额 24,338,879.35 24,338,879.35 10. 临时产权投资 54 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项 目 期末了余额 期初余额 临时产权投资 411,732,687.52 391,005,638.41 临时产权投资皓细: 单位名称 金 额 减 值 朝日银行股份拥有限公司 405,458,288.76 上海靖亿投资办拥有限公司 4,900,000.00 其他临时产权投资 1,374,398.76 合 计 411,732,687.52 11. 投资性房地产 项 目 期末了余额 期初余额 投资性房地产 103,843,013.54 12. 永恒资产 永恒资产情景 项目 房屋及修盖物 畅通用设备 公用设备 其他 算计 壹、账 面原 值: 1.期初 5,468,160,090.03 5,714,439,258.61 5,047,366,752.16 217,561,538.98 16,447,527,639.78 余额 2.本期 添加以金 447,000,394.38 1,796,662,794.08 2,682,381.93 9,914.53 2,246,355,484.92 额 (1)购 422,596,498.89 1,488,434,174.03 1,231,411.95 9,914.53 1,912,271,999.40 置 (2)在 建工程 24,403,895.49 308,228,620.05 1,450,969.98 334,083,485.52 转入 3.本期 增添以金 479,674,067.92 754,064,510.64 914,759,400.40 2,148,497,978.96 额 (1)处 置或报 479,674,067.92 754,064,510.64 914,759,400.40 2,148,497,978.96 废 (2)改 造 4.期末了 5,435,486,416.49 6,757,037,542.05 4,135,289,733.69 217,571,453.51 16,545,385,145.74 余额 二、累 计折陈旧 1.期初 1,132,753,561.15 1,918,098,965.58 1,342,424,606.67 11,387,349.93 4,404,664,483.33 55 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 房屋及修盖物 畅通用设备 公用设备 其他 算计 余额 2.本期 添加以金 153,506,278.20 289,639,627.59 231,439,215.70 1,317,708.76 675,902,830.25 额 (1)计 153,506,278.20 289,639,627.59 231,439,215.70 1,317,708.76 675,902,830.25 提 (2)购 置 3.本期 增添以金 59,855,239.58 94,957,610.34 103,038,471.86 257,851,321.78 额 (1)处 置或报 59,855,239.58 94,957,610.34 103,038,471.86 257,851,321.78 废 (2)改 造 4.期末了 1,226,404,599.77 2,112,780,982.83 1,470,825,350.51 12,705,058.69 4,822,715,991.80 余额 叁、减 值预备 1.期初 余额 2.本期 添加以金 额 3.本期 增添以金 额 4.期末了 余额 四、账 面价 1.期末了 账面价 4,209,081,816.72 4,644,256,559.22 2,664,464,383.18 204,866,394.82 11,722,669,153.94 值 2.期初 账面价 4,335,406,528.88 3,796,340,293.03 3,704,942,145.49 206,174,189.05 12,042,863,156.45 值 2016 年 11 月,公司与凌源钢铁股份拥有限公司(以下信称“凌钢股份”) 签名了《高炉及相干资产让协议》及《转炉及相干资产让协议》,公司 向凌钢股份出产特价而沽了高炉、转炉及其相干资产。 56 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 13. 在建工程 (1) 在建工程账面余额 期末了余额 期初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价 账面余额 账面价 预备 预备 2#高炉改造工程 9,427,917.10 9,427,917.10 垢水处理超滤、反浸透 4,064,600.02 4,064,600.02 设备体系改革 3、 号高炉冲渣水余暖和 9,877,907.85 9,877,907.85 回收改造 老区转炉煤气体系改 4,766,694.75 4,766,694.75 造 体育馆 29,713,179.04 29,713,179.04 2300m3 高炉 2,660,204.43 2,660,204.43 什二五配套完备项目 26,850,855.65 26,850,855.65 12,333,487.43 12,333,487.43 1# 烧结机机条摒除尘器 17,048,740.99 17,048,740.99 电改袋工程 1#、3#、4#高炉矿槽电 3,210,756.00 3,210,756.00 22,983,224.70 22,983,224.70 改袋工程 1# 烧结机机条摒除尘器 8,829,580.34 8,829,580.34 电改袋工程 压服电机节电变频改 14,688,707.67 14,688,707.67 6,204,766.13 6,204,766.13 造 地下人行畅通道 14,202,979.00 14,202,979.00 轧制厂轧机 12,807,247.86 12,807,247.86 12,807,247.86 12,807,247.86 其他工程 347,810,540.58 347,810,540.58 378,825,553.75 378,825,553.75 算计 453,790,489.42 453,790,489.42 485,323,701.73 485,323,701.73 (2) 本期末了在建工程不出产即兴减值迹象,故不计提减值预备。 14. 工程物质 项目 期末了余额 期初余额 设备置办 13,510,265.69 19,318,351.00 公用设备 5,152,223.36 4,212,114.62 工程材料 563,632.09 563,632.09 算计 19,226,121.14 24,094,097.71 57 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 15. 拥有形资产 拥有形资产情景 项目 土地运用权 绵软件及其他 采矿权 探勘开辟顶出产 算计 壹、账面 原值 1.期初余 额 2,726,843,481.25 34,484,488.27 1,434,913,320.00 16,268,015.40 4,212,509,304.92 2.本期增 加以金额 410,000.00 191,160.86 946,447.59 1,547,608.45 (1)置办 410,000.00 191,160.86 946,447.59 1,547,608.45 (2)外面部 研发 3.本期减 微少金额 4.期末了余 额 2,727,253,481.25 34,675,649.13 1,435,859,767.59 16,268,015.40 4,214,056,913.37 二、累计 摊销 1.期初余 额 146,751,940.68 4,627,961.03 50,070,867.58 5,043,596.35 206,494,365.64 2.本期增 加以金额 26,244,119.04 735,015.96 5,843,595.96 673,854.72 33,496,585.68 计提 26,244,119.04 735,015.96 5,843,595.96 673,854.72 33,496,585.68 3.本期减 微少金额 4.期末了余 额 172,996,059.72 5,362,976.99 55,914,463.54 5,717,451.07 239,990,951.32 叁、减值 预备 1.期初余 额 2.本期增 加以金额 (1)计 提 3.本期减 微少金额 (1)处理 4.期末了余 额 四、账面 价 58 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 土地运用权 绵软件及其他 采矿权 探勘开辟顶出产 算计 1.期末了账 面价 2,554,257,421.53 29,312,672.14 1,379,945,304.05 10,550,564.33 3,974,065,962.05 2.期初账 面价 2,580,091,540.57 29,856,527.24 1,384,842,452.42 11,224,419.05 4,006,014,939.28 16. 开辟顶出产 本期添加以金额 本期增添以金额 确 认 项 为 期初余额 其 期末了余额 目 外面部开辟顶出产 算计 无 转入当期损更加 算计 他 形 资 产 优特钢 棒儿子材 301,693,708.01 31,270,000.00 31,270,000.00 17,700,000.00 17,700,000.00 315,263,708.01 超纯合 金 4,991,501.04 13,728,221.29 13,728,221.29 18,719,722.33 合 计 306,685,209.05 44,998,221.29 44,998,221.29 17,700,000.00 17,700,000.00 333,983,430.34 17. 面提交延所得税资产、面提交延所得税拉亏空 (1) 不经顶销的面提交延所得税资产 期末了余额 期初余额 项目 却顶扣临时性差 面提交延所得税 却顶扣临时性差 面提交延所得税资 异 资产 异 产 应收账款变质账预备 28,847,212.18 6,643,735.83 28,109,434.82 7,027,358.71 存放货上涨价预备 10,643,807.56 2,660,951.89 57,920,660.87 14,480,165.22 却供出产特价而沽金融资产减值 24,338,879.35 6,084,719.84 19,307,700.00 4,826,925.00 预备 不补养偿载余 4,108,888,148.89 1,025,451,719.69 3,135,603,091.26 783,900,772.82 员工薪酬 76,000,397.64 19,000,099.41 79,496,292.82 19,874,073.21 其他 77,106,480.40 19,276,620.10 50,157,622.56 12,539,405.64 算计 4,325,824,926.02 1,079,117,846.76 3,370,594,802.33 842,648,700.60 59 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 面提交延所得税资产期末了余额较期初余额添加以 236,469,146.16 元,首要是本期 不补养偿载余添加以所致。 (2) 不经顶销的面提交延所得税拉亏空 期末了余额 期初余额 应征税临时 项目 应征税临时性 面提交延所得税 面提交延所得税 性 差异 拉亏空 拉亏空 差异 1,837,043.6 8,503,174.7 2,125,793.6 却供出产特价而沽金融资产公允价变募化 7,348,174.76 9 6 9 1,837,043.6 8,503,174.7 2,125,793.6 算计 7,348,174.76 9 6 9 18. 其他匪活触动资产 项目 期末了余额 期初余额 征地费 239,200,000.00 250,000,000.00 环境办保障金 1,749,700.00 1,749,700.00 风险顶押金 37,200,000.00 37,200,000.00 其他 600,000,000.00 600,000,000.00 算计 878,149,700.00 888,949,700.00 公司为处理物流动置厂的需寻求,意图得到正西老亲区地块,截到 2016 年 12 月 31 日主体徙工干曾经完成,后续工干仍在终止中。 19. 短期借款 短期借款分类: 项目 期末了余额 期初余额 保障借款 2,877,981,443.46 2,574,346,344.41 保理借款 60,000,000.00 信誉借款 2,910,544,462.9 3,582,506,247.45 质押借款 360,000,000.00 534,000,000.00 顶押借款 20,000,000.00 信誉证议付 516,087,295.13 1,058,750,000.00 算计 6,684,613,201.49 7,809,602,591.86 截到 2016 年 12 月 31 日,不存放在已届期不发还的短期借款。 20. 应付票据 (1) 应付票据分类 种类 期末了余额 期初余额 银行接兑汇票 4,439,396,453.21 4,417,900,000.00 60 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 商接兑汇票 1,332,260,077.31 582,028,828.00 算计 5,771,656,530.52 4,999,928,828.00 (2) 期末了无已届期不顶付的应付票据。 21. 应付账款 应付账款列示 项目 期末了余额 期初余额 应付货款 1,917,416,706.83 2,343,900,073.39 应付工程款 526,891,714.10 614,527,551.73 算计 2,444,308,420.93 2,958,427,625.12 22. 预收款 预收款列示 项目 期末了余额 期初余额 预收货款 636,378,214.52 253,674,205.77 预提费 1,500,000.00 1,000,000.00 算计 637,378,214.52 255,174,205.77 23. 应付员工薪酬 (1) 应付员工薪酬列示 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 245,929,504.4 壹、短期薪酬 1 682,510,616.82 846,760,758.32 81,679,362.91 二、退任后福利-设定提存放方案 135,750,873.46 135,238,661.61 512,211.85 叁、松雇用福利 3,093,494.89 8,820,382.71 8,171,112.68 3,742,764.92 四、壹年内届期的其他福利 249,022,999.3 算计 0 827,081,872.99 990,170,532.61 85,934,339.68 (2) 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 壹、工钱、奖品金、补养贴和补养助 159,068,324.60 477,005,957.99 635,922,332.59 151,950.00 二、员工福利费 83,799,793.15 83,799,793.15 叁、社会保管费 1,646,929.38 57,856,690.77 59,503,620.15 就中:医疗保管费 41,160,114.55 41,160,114.55 61 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 工伤保管费 1,646,929.38 10,332,397.13 11,979,326.51 生产保管费 6,364,179.09 6,364,179.09 四、住房公积金 1,737,178.00 29,170,241.30 29,364,659.30 1,542,760.00 五、工会经费和员工教养育经费 77,550,342.66 13,821,196.38 14,296,093.20 77,075,445.84 六、短期带薪出产勤政 七、短期盈利分享方案 八、其他 5,926,729.77 20,856,737.23 23,874,259.93 2,909,207.07 算计 245,929,504.41 682,510,616.82 846,760,758.32 81,679,362.91 (3) 设定提存放方案列示 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 1.根本养老保管 130,733,719.26 130,733,719.26 2.赋闲保管费 5,017,154.20 4,504,942.35 512,211.85 算计 135,750,873.46 135,238,661.61 512,211.85 24. 应交税费 项目 期末了余额 期初余额 增值税 27,498,491.54 35,394,290.69 营业税 164,293.77 企业所得税 129,521,883.85 97,818,182.33 城市维养护确立税 0.29 1,257,329.77 教养育费附加以 2,405.63 550,039.52 代扣代完团弄体所得税 900,955.08 550,060.48 其他 12,674,623.61 75,566,022.30 算计 170,598,360.00 211,300,218.86 25. 应付儿利 项目 期末了余额 期初余额 债券应付儿利 39,836,471.50 40,576,666.65 短期借款儿利 19,327,672.15 5,966,737.8 算计 59,164,143.65 46,543,404.45 期末了无已逾期不顶付的儿利。 26. 其他应付款 (1) 按款习惯列示其他应付款 项目 期末了余额 期初余额 保障金 217,911,536.30 255,068,665.85 62 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 期末了余额 期初余额 押金 13,300,470.00 15,227,070.00 代扣代完营业税 - 1,274,907.03 代扣代完员工薪酬 22,190,893.66 -277,926.10 其他 371,807,362.70 154,055,089.97 合 计 625,210,262.66 425,347,806.75 (2) 账龄超越 1 年的要紧其他应付款 项目 期末了余额 不发还或结转的缘由 保障金 115,364,510.08 不到质保期 算计 115,364,510.08 27. 壹年内届期的匪活触动拉亏空 壹年内届期的匪活触动拉亏空分类 项目 期末了余额 期初余额 1 年内届期的临时借款 198,000,000.00 1 年内届期的临时应付款 算计 198,000,000.00 28. 其他活触动拉亏空 项目 期末了余额 期初余额 壹年内届期的暖费顶出产 911,627.96 906,402.68 面提交延进款-内阁补养助 1,172,202.36 1,172,202.36 算计 2,083,830.32 2,078,605.04 29. 临时借款 临时借款分类 项目 期末了余额 期初余额 保障借款 672,000,000.00 480,000,000.00 信誉借款 1,000,000.00 1,000,000.00 顶押借款 48,000,000.00 算计 721,000,000.00 481,000,000.00 临时借款分类的说皓:本公司按得到该等借款方法或环境决定借款类佩。 30. 应付债券 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 63 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 面值 1,480,000,000.00 26,998,000.00 1,453,002,000.00 减:儿利调理 2,320,102.43 2,320,102.43 算计 1,477,679,897.57 24,677,897.57 1,453,002,000.00 债券名称 面值 发行日期 债券限期 发行金额 11 凌钢债 100 元 2011 年 8 月 1 日 2019 年 8 月 1 日 1,480,000,000.00 本 按面值 债券 期 期初余额 计提利 溢折价摊销 本期发还 期末了余额 名称 发 息 行 凌钢 1,477,679,897.57 -2,320,102.43 26,998,000.00 债 1,453,002,000.00 2016 年 7 月 27 日,债券持拥有人经度过指定的买进卖体系终止了“11 凌钢 债”回特价而沽申报,共计回特价而沽 269,980 张,回特价而沽金额 2,699.80 万元(不含儿利), 不回特价而沽的金额 145,300.20 万元。 31. 临时应付款 项目 期末了余额 期初余额 融资出赁款 300,410,379.20 659,413,503.32 减:不确认融资费 9,523,792.76 30,452,823.55 算计 290,886,586.44 628,960,679.77 32. 临时应付员工薪酬 项目 期末了余额 期初余额 壹、退任后福利-设定讨巧方案净拉亏空 二、松雇用福利 6,305,809.27 4,011,632.64 叁、其他临时福利 算计 6,305,809.27 4,011,632.64 33. 面提交延进款 项 目 期末了余额 期初余额 58,409,749.81 60,678,785.29 内阁补养助 算计 58,409,749.81 60,678,785.29 64 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 34. 实收本钱 项 目 期末了余额 期初余额 实收本钱 1,600,000,000.00 1,600,000,000.00 35. 本钱公积 项 目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 本钱溢价 871,329,123.40 871,329,123.40 其他本钱公积 1,569,139,985.45 -2,522,077.50 1,566,617,907.95 合 计 2,440,469,108.85 -2,522,077.50 2,437,947,031.35 36. 其他概括进款 本期突发金额 减:初期 计入其他 项目 期初余额 本期所得税 减:所得 税后归属于 税后归属于 期末了余额 概括进款 前突发额 税费 母亲公司 微少半股东方 当期转入 损更加 公式 1 2 3 4 5 6 7=1+5 壹、以 后不能 重分类 进损更加 的其他 概括收 更加 二、以 后将重 分类进 -4,666,461.30 -1,155,000.00 -288,750.00 -299,461.76 -566,788.24 -4,965,923.06 损更加的 其他综 合进款 就中: 却供出产 特价而沽金融 资产公 -4,666,461.30 -1,155,000.00 -288,750.00 -299,461.76 -566,788.24 -4,965,923.06 允价 变募化损 更加 其他综 合进款 -4,666,461.30 -1,155,000.00 -288,750.00 -299,461.76 -566,788.24 -4,965,923.06 算计 65 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 37. 专项储藏 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 装置然消费费 8,052,004.22 2,765,592.28 4,003,841.79 6,813,754.71 维信费 4,797,079.30 8,196,590.36 3,096,744.81 9,896,924.85 算计 12,849,083.52 10,962,182.64 7,100,586.60 16,710,679.56 38. 载余公积 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 法定载余公积 621,874,335.76 8,985,996.93 630,860,332.69 恣意载余公积 算计 621,874,335.76 8,985,996.93 630,860,332.69 39. 不分派盈利 项目 本期金额 上期金额 提或分派比 例 调理前上期末了不分派盈利 -184,091,825.71 563,931,478.31 调理 期初不分派盈利算计余 额(调增+,调减-) 调理初期初不分派盈利 -184,091,825.71 563,931,478.31 加以:本期归属于母亲公司所拥有者的纯利 -290,755,347.70 -747,420,818.19 润 减:提法定载余公积 8,985,996.93 602,485.83 10% 提恣意载余公积 提普透风险预备 应付普畅通股股利 转干股本的普畅通股股利 加以:其他 -46,538,237.85 期末了不分派盈利 -530,371,408.19 -184,091,825.71 40. 营业顶出产及营业本钱 本期突发额 上期突发额 项目 顶出产 本钱 顶出产 本钱 主 营 业 政 10,284,665,609.44 9,602,350,249.36 8,703,127,217.49 8,955,684,949.34 其 他 业 政 233,595,020.65 194,732,612.28 239,372,512.08 247,264,600.25 算计 10,518,260,630.09 9,797,082,861.64 8,942,499,729.57 9,202,949,549.59 41. 税金及附加以 项目 本期突发额 上期突发额 66 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 本期突发额 上期突发额 营业税 1,594,280.14 1,823,539.68 城市维养护确立税 19,808,904.51 15,418,020.28 教养育费附加以 8,575,331.87 6,859,564.27 中教养育费 5,716,887.90 4,571,693.97 房产税 25,992,416.64 土地运用税 28,799,312.84 车船运用税 110,077.54 印花税 14,851,316.31 河漕工程维养护费 1,249,413.81 算计 106,697,941.56 28,672,818.20 42. 销特价而沽费 项 目 当年金额 去年金额 员工薪酬 47,203,211.36 44,537,921.33 差盘缠 5,537,328.28 5,446,339.17 运输费 108,848,407.79 103,310,348.67 港费 16,419,832.88 41,032,436.07 材料费 5,133,610.63 2,294,997.02 铁路效力动费 3,481,904.32 5,229,953.96 事情招待费 3,781,750.26 4,431,500.14 折陈旧费 7,572,988.21 7,629,844.39 仓储费 2,336,524.16 4,274,282.12 事情外面委费 15,050,665.40 19,769,715.49 其他 14,743,526.57 15,066,624.14 合 计 230,109,749.86 253,023,962.50 43. 办费 项 目 当年金额 去年金额 员工薪酬 158,464,228.15 217,718,635.88 折陈旧费 44,663,410.15 36,885,736.19 拥有形资产摊销 33,466,584.03 45,201,781.92 补养葺费 7,222,852.04 220,575,562.07 排垢费 504,267.00 9,232,482.00 67 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 事情招待费 2,196,641.65 3,392,162.01 税金 57,713,612.65 暖费 1,108,377.47 4,988,366.54 劳动政费 3,776,309.08 4,861,939.47 事情外面委费 8,106,347.55 9,280,986.53 其他 6,328,525.70 70,891,614.48 合 计 265,837,542.82 680,742,879.74 44. 财政费 项目 本期突发额 上期突发额 儿利顶出产 680,163,507.15 683,488,444.26 减:儿利顶出产 116,597,584.66 88,236,314.54 儿利净顶出产 563,565,922.49 595,252,129.72 汇兑损违反 19,937,699.92 35,775,516.48 减:汇兑进款 5,402,101.82 38,863,758.07 汇兑净损违反 14,535,598.10 -3,088,241.59 已确认融资费 17,187,304.29 18,798,384.56 银行顺手续费 15,487,760.61 23,736,824.72 算计 610,776,585.49 634,699,097.41 45. 资产减值损违反 项目 本期突发额 上期突发额 壹、变质账损违反 737,777.36 -19,806,286.95 二、存放货上涨价损违反 643,807.56 47,920,660.87 叁、却供出产特价而沽金融资产减值损违反 5,031,179.35 4,709,600.00 四、持拥有到届期投资减值损违反 五、临时产权投资减值损违反 六、投资性房地产减值损违反 七、永恒资产减值损违反 八、工程物质减值损违反 九、在建工程减值损违反 什、消费性生物质产减值损违反 什壹、油气资产减值损违反 什二、拥有形资产减值损违反 68 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 本期突发额 上期突发额 什叁、其他 算计 6,412,764.27 32,823,973.92 46. 公允价变募化损更加 产生公允价变募化进款的到来源 本期突发额 上期突发额 以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资 4,733,338.28 产 就中:衍生金融器产生的公允价变募化进款 4,733,338.28 以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融负 债 按公允价计量的投资性房地产 合 计 4,733,338.28 47. 投资进款 项目 本期突发额 上期突发额 权利法核算的临时产权投资进款 42,667,000.19 47,030,495.89 处理临时产权投资产生的投资进款 10,208,127.37 以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资产在持拥偶然间 的投资进款 处理以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资产得到的投资收 -202,458.61 更加 持拥有到届期投资在持拥偶然间的投资进款 却供出产特价而沽金融资产在持拥偶然间的投资进款 665,000.00 1,300,135.35 处理却供出产特价而沽金融资产得到的投资进款 10,201,325.24 丧权辱国把持权后,剩股权按公允价重行计量产生的利得 其他 196,985.42 算计 53,540,127.56 58,526,483.29 48. 营业外面顶出产 营业外面顶出产皓细 计入当期什分日性损 项目 本期突发额 上期突发额 更加的金额 匪活触动资产处理利得算计 38,031.65 6,199.40 38,031.65 就中:永恒资产处理利得 38,031.65 6,199.40 38,031.65 69 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 计入当期什分日性损 项目 本期突发额 上期突发额 更加的金额 拥有形资产处理利得 债重组利得 匪钱币性资产提交流动利得 接受典赠 内阁补养助 16,547,080.10 843,367,335.31 16,547,080.10 其他 925,980.30 1,904,291.02 925,980.30 算计 17,511,092.05 845,277,825.73 17,511,092.05 49. 营业外面顶出产 计入当期什分日性损 项目 本期突发额 上期突发额 更加的金额 匪活触动资产处理损划不来计 337,026.24 3,671.89 337,026.24 就中:永恒资产处理损违反 337,026.24 3,671.89 337,026.24 拥有形资产处理损违反 债重组损违反 匪钱币性资产提交流动损违反 对外面典赠 766,960.04 452,270.35 766,960.04 其他 1,396,774.24 2,796,076.93 1,396,774.24 算计 2,500,760.52 3,252,019.17 2,500,760.52 50. 所得税费 所得税费的结合 项目 本期突发额 上期突发额 当期所得税费 44,054,168.91 12,769,845.63 面提交延所得税费 -261,160,154.56 -284,007,668.82 算计 -217,105,985.65 -271,237,823.19 51. 其他概括进款 本期其他概括进款的税前金额、所得税金额及税后金额,以及初期计入其他 概括 70 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 进款当期转出产计入当期损更加的金额,详见脚注五、36 其他概括进款。 52. 即兴金流动量表增补养材料 (1) 即兴金流动量表增补养材料 增补养材料 本期突发额 上期突发额 1.将净盈利调理为经纪活触动即兴金流动量: 净盈利 -208,267,032.53 -718,622,438.75 加以:资产减值预备 -41,712,678.45 -197,326,965.42 永恒资产折陈旧、油气资产折耗、消费性生物质产折 675,902,830.25 633,735,874.25 陈旧 拥有形资产摊销 33,496,585.68 45,241,784.12 长收听候摊费摊销 处理永恒资产、拥有形资产和其他临时资产的损违反(收 298,994.59 -2,527.51 更加以“-”号堵列) 永恒资产报废损违反(进款以“-”号堵列) 公允价变募化损违反(进款以“-”号堵列) -4,733,338.28 财政费(进款以“-”号堵列) 632,773,864.41 632,003,049.94 投资损违反(进款以“-”号堵列) -53,540,127.56 -58,526,483.29 面提交延所得税资产增添以(添加以以“-”号堵列) -230,487,367.53 -284,009,444.33 面提交延所得税拉亏空添加以(增添以以“-”号堵列) 存放货的增添以(添加以以“-”号堵列) -481,523,081.77 856,989,334.63 经纪性应收项目的增添以(添加以以“-”号堵列) 109,734,563.37 -145,874,711.75 经纪性应付项目的添加以(增添以以“-”号堵列) -191,784,623.61 999,655,688.84 其他 24,401,391.08 30,313,841.06 经纪活触动产生的即兴金流动量净额 264,559,979.65 1,793,577,001.79 2.不触及即兴金进出产的严重投资和筹资活触动: 债转为本钱 壹年内届期的却替换公司债券 融资租入永恒资产 3.即兴金及即兴金等价物净变募化情景: 即兴金的岁末了余额 1,684,439,958.56 3,903,857,544.11 减:即兴金的年底余额 3,903,857,544.11 2,732,843,379.12 加以:即兴金等价物的岁末了余额 减:即兴金等价物的年底余额 即兴金及即兴金等价物净添加以额 -2,219,417,585.55 1,171,014,164.99 (2) 即兴金和即兴金等价物结合情景 项目 期末了余额 期初余额 壹、即兴金 1,684,439,958.56 3,903,857,544.11 就中:库存放即兴金 268,529.97 271,000.79 却天天用于顶付的银行存贷款 392,806,634.98 2,527,131,498.55 71 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 项目 期末了余额 期初余额 却天天用于顶付的其他钱币资产 1,291,364,793.61 1,376,455,044.77 却用于顶付的寄存放中银行款 二、即兴金等价物 就中:叁个月内届期的债券投资 叁、岁末了即兴金及即兴金等价物余额 1,684,439,958.56 3,903,857,544.11 53. 外面币钱币性项目 项目 期末了外面币余额 折算汇比值 期末了折算人民币余额 钱币资产 7,413,796.30 6.9370 51,429,492.96 就中:美元 7,413,796.30 6.9370 51,429,492.96 预收款 18,789,305.66 6.9370 130,341,412.37 就中:美元 18,789,305.66 6.9370 130,341,412.37 应收账款 4,223,940.43 6.9370 29,301,474.80 就中:美元 4,223,940.43 6.9370 29,301,474.80 短期借款 15,867,040.35 6.9370 110,069,658.91 就中:美元 15,867,040.35 6.9370 110,069,658.91 六、侵犯报表范畴的变卦 根据 2016 年 6 月 24 日凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司董事会决定,2016 年 6 月 30 日设置全资儿分店—凌源新凌特钢拥有限公司,根据《企业会计师准 则第 38 号—侵犯财政报表》规则,将其归入报表侵犯范畴。 前言号 儿分店全称 归属母亲公司权利比例 1 凌源新凌特钢拥有限公司 100% 七、在其他主体中的权利 在儿分店中的权利 企业集儿子团弄的结合 首要 事情性 持股比例(%) 儿分店名称 报户口地 得到方法 经纪地 质 直接 直接 凌源钢铁股份拥有限公司 凌源市 朝日市 创造业 34.57 投资设置 凌钢集儿子团弄朝日焦募化拥有限责公司 朝日市 朝日市 创造业 100 投资设置 凌源钢铁公司客馆 凌源市 凌源市 效力动业 100 投资设置 72 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 首要 事情性 持股比例(%) 儿分店名称 报户口地 得到方法 经纪地 质 直接 直接 凌钢物质概括开辟公司 凌源市 凌源市 效力动业 100 投资设置 凌钢集儿子团弄设计切磋拥有限责公司 凌源市 朝日市 效力动业 100 投资设置 凌钢集儿子团弄工程确立项目办咨询 凌源市 朝日市 效力动业 100 投资设置 拥有限公司 凌钢集儿子团弄修盖材料检测拥有限公司 凌源市 朝日市 效力动业 100 投资设置 凌源钢铁运输拥有限责公司 凌源市 凌源市 创造业 100 投资设置 凌源钢铁暖和电拥有限责公司 凌源市 凌源市 创造业 100 投资设置 朝日天翼国基新材料拥有限公司 朝日市 朝日市 创造业 43.60 投资设置 朝日国泰国拥有资产经纪拥有限公司 朝日市 朝日市 效力动业 100 无偿划拨 凌源新凌特钢拥有限公司 凌源市 凌源市 创造业 100 投资设置 八、与金融器相干的风险 本公司的首要金融器带拥有借款、应收账款、预收账款、应付账款、银行 存贷款等。相干金融器概微于各脚注说出。此雕刻些金融器招致的首要风险是外面汇 风险、信誉风险、活触动风险。本公司办层办及监控该等风险,以确保即时和 拥有效地采取适当的主意备范风险。 1.外面汇风险 外面汇风险是指影响本公司财政效实和即兴金流动的外面汇汇比值的变募化中的风险。本 公司接受外面汇风险首要与所持拥有美元的借款及银行存贷款、以美元结算的购销事情 拥关于,鉴于美元与本公司的干用钱币之间的汇比值变募化使本公司面对外面汇风险。于 资产拉亏空表日,拥关于外面币资产及外面币拉亏空的余额情景拜见脚注五、53。 2.信誉风险 2016 年 12 月 31 日,能惹宗本公司财政损违反的最父亲信誉风险敞口首要到来 己于合同另壹方不能实行工干而招致本公司金融资产产生的损违反,详细是侵犯资 产拉亏空表中已确认金融资产的账面金额。 为投降低信誉风险,本公司把持信誉额度、终止信誉审批,并实行其他监控程 前言以确保采取必要的主意回收老壹套债。余外面,本公司外面币应收账款整顿个为即期 国际信誉证。故此,本公司办层认为所担负的信誉风险曾经父亲为投降低。 余外面,本公司的活触动资产寄存放在信誉评级较高的银行,故活触动资产的信誉风 险较低。 73 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 3.活触动风险 办活触动风险时,本公司僵持办层认为充分的即兴金及即兴金等价物并对其进 行监控,以满意本公司经纪需寻求、并投降低即兴金流动量摆荡的影响。本公司办层对 银行借款的运用情景终止监控并确保信守借款协议。本公司将银行借款干为要紧 的资产到来源。本公司跟遂经济环境的改触动办并调理其本钱构造。 九、公允价的说出 1.以公允价计量的资产和拉亏空的期末了公允价 期末了公允价 第二层次 项目 第壹层次公允 公允价 第叁层次公允 价计量 计量 价计量 算计 壹、持续的公允价计量 (壹)以公允价计量且变募化计入 当期损更加的金融资产 1. 买进卖性金融资产 (1)债器投资 (2)权利器投资 (3)衍生金融资产 2. 指定以公允价计量且其变募化 计入当期损更加的金融资产 (1)债器投资 (2)权利器投资 (二)却供出产特价而沽金融资产 13,685,000.00 8,000,000.00 21,685,000.00 (1)债器投资 (2)权利器投资 13,685,000.00 8,000,000.00 21,685,000.00 (3)其他 (叁)投资性房地产 1.出产租用的土地运用权 2.出产租的修盖物 3.持拥有并预备增值后让的土地使 用权 (四)生物质产 1.消费性生物质产 2.消费性生物质产 持续以公允价计量的资产尽和 13,685,000.00 8,000,000.00 21,685,000.00 (五)买进卖性金融拉亏空 74 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 期末了公允价 第二层次 项目 第壹层次公允 公允价 第叁层次公允 价计量 计量 价计量 算计 就中:.发行的买进卖性债券 衍生金融拉亏空 其他 (六)指定为以公允价计量且其 变募化计入当期损更加的金融拉亏空 持续以公允价计量的拉亏空尽和 二、匪持续的公允价计量 (壹)持拥有待特价而沽资产 匪持续以公允价计量的资产尽和 匪持续以公允价计量的拉亏空尽和 2.持续和匪持续第壹层次公允价计量项目牌价确实定根据 公允价计量方法基于相反资产或拉亏空在生触动市场中的标注价(不经调理)。 3.不以公允价计量的金融资产的公允价情景 期末了公允价 期初公允价 第壹层次 第二层 第叁层次公允 第壹层 第二层 第叁层次公允 项目 公允价 次公允 价计量 次公允 次公允 价计量 算计 算计 计量 价计 价计 价计 量 量 量 却供出产特价而沽金融资产 13,291,978.61 13,291,978.61 18,323,157.96 18,323,157.96 (1)债器投资 (2)权利器投资 13,291,978.61 13,291,978.61 18,323,157.96 18,323,157.96 (3)其他 什、允诺言及或拥有事项 1. 要紧允诺言事项 截到 2016 年 12 月 31 日,本公司无需寻求说出的严重允诺言事项。 2. 或拥有事项 截到 2016 年 12 月 31 日,本公司无需寻求说出的严重或拥有事项。 什壹、资产拉亏空表日丧事项 75 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 1.公司控股儿分店凌钢股份以 2016 年度净盈利为基础,实施盈利分派方 案,以股权吊销日尽股本为基数,向所拥有股东方每 10 股派发皓金股利 0.17 元(含 税)。 2.根据 2017 年 1 月 6 日公司董事会决定、2017 年 1 月 17 日朝日市国资委 批骈,公司与凌钢股份彼此供担保,彼此担保的主体包罗副方各己把持的 儿分店,担保额度不超越人民币 30 亿元。限期为叁年,己 2017 年 1 月 1 日 宗到 2019 年 12 月 31 日止,担保方法均为包带责保障。 什二、其他要紧事项 1、主营事情(分行业) 本期突发额 上期突发额 行业名称 主营事情顶出产 主营事情本钱 主营事情顶出产 主营事情本钱 拥黑色金属冶炼 10,245,814,770.33 9,559,504,690.48 8,677,903,216.54 8,932,311,987.71 及压延加以工 其他 38,850,839.11 42,845,558.88 25,224,000.95 23,372,961.63 算计 10,284,665,609.44 9,602,350,249.36 8,703,127,217.49 8,955,684,949.34 2、主营事情(分产品) 本期突发额 上期突发额 产品名称 主营事情顶出产 主营事情本钱 主营事情顶出产 主营事情本钱 焊钢管 197,318,351.72 197,733,524.20 126,045,136.80 138,424,795.70 棒儿子材 6,246,781,073.52 5,891,867,169.13 5,188,689,986.97 5,348,837,005.74 中广大为怀暖和带 2,284,905,665.52 2,004,014,380.71 1,972,148,245.52 2,008,357,164.61 包铸钢坯 10,816,888.97 11,375,219.43 20,650,832.48 33,178,906.77 线材 1,038,119,230.05 1,014,970,871.86 440,230,069.51 485,809,142.89 方钢 409,794,007.90 389,891,989.11 896,797,838.90 886,810,571.01 其他 96,930,391.76 92,497,094.92 58,565,107.31 54,267,362.62 算计 10,284,665,609.44 9,602,350,249.36 8,703,127,217.49 8,955,684,949.34 3、主营事情(分地区) 本期突发额 上期突发额 地区名称 主营事情顶出产 主营事情本钱 主营事情顶出产 主营事情本钱 正西北地区 3,697,246,022.50 3,247,681,663.87 2,491,952,814.52 3,027,651,758.93 华北边陲区 4,380,396,261.86 4,290,015,261.10 3,016,892,488.36 3,081,673,997.46 华东方地区 908,156,045.18 844,786,098.22 691,163,145.82 770,253,074.84 正西北边陲区 14,649,812.93 14,265,174.53 13,246,517.90 13,728,551.01 中南地区 503,313,119.83 501,796,436.06 586,849,443.87 665,874,212.60 其他地区 780,904,347.14 703,805,615.58 1,903,022,807.02 1,396,503,354.50 算计 10,284,665,609.44 9,602,350,249.36 8,703,127,217.49 8,955,684,949.34 76 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 2016 年度财政报告 4、公司前五名客户的营业顶出产情景 客户名称 营业顶出产 占公司整顿个营业顶出产的比例(%) 中铁物质集儿子团弄正西北拥有限公司 400,943,656.09 3.81 北边京泽人合物质拥有限公司 327,210,663.74 3.11 凌源钢源工贸拥有限公司 326,086,780.01 3.10 杭州暖和联集儿子团弄股份拥有限公司 311,585,234.49 2.96 北边京中铁建工物质拥有限公司 311,107,244.93 2.95 合 计 1,676,933,579.26 15.93 法定代理人:郝志强大 会计师机构担负人:徐丽锋 凌源钢铁集儿子团弄拥有限责公司 日 期 : 2017 年 4 月 28 日 77

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